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财务助理的实习报告

财务助理实习报告

一、实习基本信息

实习时间：2023年7月1日至2023年9月30日

实习单位：XX科技有限公司

实习岗位：财务助理

指导老师：王财务经理

二、实习单位概况

XX科技有限公司成立于2015年，注册资本5000万元人民币，是一家专注于智能硬件研发与销售的高新技术企业。公司现有员工200人，其中研发人员占比60%。公司主要产品包括智能家居设备、可穿戴设备和物联网解决方案，产品销往全国30多个省市及海外市场。

公司财务部门共有8名员工，包括财务经理1名、会计主管1名、会计3名、出纳1名、财务助理1名（实习生）及档案管理员1名。财务部门主要负责公司的财务核算、财务分析、预算管理、税务筹划等工作。

2023年上半年，公司实现营业收入1.2亿元，同比增长25%；净利润1800万元，同比增长20%；资产负债率45%，流动比率1.8，速动比率1.3，各项财务指标均处于行业良好水平。

三、实习内容与过程

（一）原始凭证处理

在实习期间，我主要负责处理公司的原始凭证，包括发票、收据、银行回单等各类原始单据。每日接收的原始凭证平均约50-80份，需要对其进行分类、整理、审核。审核内容包括发票的真伪、内容的完整性、金额的准确性、审批手续的完备性等。

实习期间，我共处理各类原始凭证约4500份，其中增值税专用发票1200份，普通发票2300份，其他单据1000份。在处理过程中，发现并纠正了不符合规定的发票35份，包括发票抬头错误、金额计算错误、缺少必要签章等问题，为公司避免了约8.7万元的税务风险。

（二）记账凭证编制

根据审核无误的原始凭证，我协助会计人员编制记账凭证。实习期间，我共编制记账凭证约800份，涉及金额总计约1.5亿元。其中，现金业务凭证150份，银行存款业务凭证200份，应收账款业务凭证100份，应付账款业务凭证120份，其他业务凭证230份。

在编制记账凭证过程中，我需要熟练掌握会计科目设置和运用，准确判断经济业务的性质和类型，正确选择会计科目，确保借贷方金额相等，摘要清晰明了。通过实践，我对会计科目的运用有了更深入的理解，能够准确区分资产类、负债类、权益类、成本类和损益类科目的使用场景。

（三）账簿登记与核对

我负责登记现金日记账和银行存款日记账，每日核对账实是否相符。实习期间，现金日记账月均余额约50万元，银行存款日记账月均余额约2000万元。每日下班前，我会将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，确保账实相符；将银行存款日记账余额与银行对账单进行核对，及时发现和处理未达账项。

实习期间，共发现并处理未达账项15笔，涉及金额约32万元。其中，企业已收银行未收5笔，金额8万元；企业已付银行未付4笔，金额12万元；银行已收企业未收3笔，金额7万元；银行已付企业未付3笔，金额5万元。通过及时核对和处理，确保了公司资金的安全和账务的准确性。

（四）财务报表编制协助

在会计主管的指导下，我协助编制了公司2023年8月份的资产负债表和利润表。资产负债表显示，公司总资产3.2亿元，其中流动资产1.8亿元，非流动资产1.4亿元；总负债1.44亿元，其中流动负债8000万元，非流动负债6400万元；所有者权益1.76亿元。利润表显示，公司8月份实现营业收入1800万元，营业成本1200万元，毛利润600万元，期间费用200万元，净利润400万元，净利润率22.2%。

我还协助计算了公司8月份的几个关键财务比率：流动比率1.8，速动比率1.3，资产负债率45%，应收账款周转率6次，存货周转率8次，销售净利率22.2%。这些财务指标反映了公司良好的偿债能力、营运能力和盈利能力。

（五）税务申报协助

我协助会计人员完成了公司2023年8月份的增值税申报和所得税季度预缴工作。增值税申报表中，销项税额240万元，进项税额180万元，应交增值税60万元；附加税费7.2万元。所得税季度预缴表中，利润总额450万元，应纳税所得额420万元，应交所得税105万元。

在税务申报过程中，我需要准确理解税收政策，正确计算应纳税额，确保申报数据的准确性和及时性。实习期间，我共协助完成增值税申报2次，所得税预缴1次，印花税申报1次，各项税费总计约172.2万元，均按时准确申报，未发生任何税务差错。

（六）财务档案管理

我负责整理和归档财务凭证、账簿、报表等财务资料。实习期间，共整理归档财务凭证800份，账簿3本，报表12份，其他财务资料50份。按照会计档案管理规定，我建立了档案目录，编制了档案索引，确保财务资