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2025年学历类自考-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据2025年增值税改革，一般纳税人的增值税税率调整为多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2、企业所得税税率适用于哪种企业类型？

A.小微企业

B.高新技术企业

C.非营利组织

D.所有企业

3、个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准为多少？

A.每月1000元

B.每年12000元

C.每月800元

D.每年8000元

4、消费税中，下列不属于从价定率征税的是？

A.酒精饮料

B.鞭子

C.高档化妆品

D.黄酒

5、房产税的计税依据中，以下哪项不适用？

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估值

6、关税税目中，下列商品属于最惠国税率的是？

A.20%

B.10%

C.5%

D.0%

7、契税税率中，首套房购买90㎡以下住房适用税率是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

8、环境保护税中，应税污染物按超标倍数分档征税的是？

A.SO2

B.NOx

C.氨氮

D.氟化氢

9、车船税中，下列哪种车辆免税？

A.企业自用货车

B.非营利组织捐赠车辆

C.个人载货三轮摩托车

D.消防专用车

10、耕地占用税中，经济作物用地适用税率是？

A.10元/平方米

B.15元/平方米

C.20元/平方米

D.25元/平方米

11、增值税一般纳税人的销项税额计算中，税率适用原则是？

【A】按实际交易金额的13%计算

【B】低税率优先适用

【C】按行业规定税率执行

【D】由税务机关核定税率

12、消费税中，下列不属于从价定率征收的是？

【A】卷烟

【B】成品油

【C】金银首饰

【D】汽车轮胎

13、企业所得税税率中，符合规定的是？

【A】高新技术企业15%

【B】小微企业5%

【C】金融企业25%

【D】所有企业30%

14、个人所得税专项附加扣除中，赡养老人每月标准是？

【A】2000元

【B】3000元

【C】5000元

【D】10000元

15、房产税从租计征的税率标准是？

【A】租金收入的12%

【B】租金收入的4%

【C】房产原值扣除10%后1.2%

【D】房产余值1.1%

16、契税首套房税率适用标准是？

【A】1%

【B】1.5%

【C】3%

【D】5%

17、关税完税价格中，应包含的项目是？

【A】境外运费

【B】进口关税

【C】国内运输费

【D】保险费

18、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

【A】0.05%

【B】0.005%

【C】0.1%

【D】1%

19、城镇土地使用税的计税依据是？

【A】土地面积

【B】土地原值

【C】土地出让金

【D】房产原值

20、车辆购置税的税率标准是？

【A】10%

【B】8%

【C】5%

【D】3%

21、增值税一般纳税人销售自产农产品适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.0%

D.6%

22、消费税的纳税环节主要在哪个阶段？

A.生产环节

B.销售环节

C.消费环节

D.进口环节

23、企业所得税法定税率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

24、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除标准是？

A.800元

B.1000元

C.1500元

D.2000元

25、房产税从租计税的税率是？

A.12%

B.1.2%

C.5%

D.0.1%

26、关税完税价格的计算基础是？

A.成交价格

B.海关估价

C.市场价格

D.政府定价

27、契税首套房面积≤90㎡的税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

28、车船税按排量≤1.6L的乘用车，年税额是？

A.360元

B.480元

C.660元

D.900元

29、城镇土地使用税的计税依据是？

A.房产原值

B.土地面积

C.市场价值

D.企业利润

30、借款合同印花税税率是？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.1%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用以下哪种税率？

A.6%

B.9%

C.3%（2024年新规）

D.13%

32、消费税的税目中