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2026年上药集团审计专员专业技能测试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.上药集团作为大型医药企业，其内部控制体系的核心目标是？（）

A.提高财务报告的可靠性

B.降低运营成本

C.增强市场竞争力

D.保障产品质量安全

2.在审计过程中，审计专员发现某项内部控制存在缺陷，应首先采取的措施是？（）

A.直接向管理层报告缺陷

B.暂停相关业务流程

C.评估缺陷的潜在风险并记录

D.联系外部审计机构咨询

3.《企业内部控制基本规范》适用于上药集团及其子公司，其中“不相容职务分离”原则主要针对？（）

A.货币资金收付

B.采购审批流程

C.仓储管理环节

D.研发项目立项

4.审计工作底稿的编制应遵循的原则不包括？（）

A.完整性原则

B.及时性原则

C.保密性原则

D.重复性原则

5.上药集团若涉及医药产品出口，其审计需重点关注？（）

A.税务合规性

B.国际贸易壁垒

C.药品注册审批

D.海外子公司治理

6.在使用抽样审计方法时，若样本出现偏差，可能导致？（）

A.审计结论过于保守

B.审计效率降低

C.审计风险增加

D.审计范围扩大

7.审计专员在执行医药产品召回审计时，需特别关注？（）

A.召回流程的合规性

B.召回成本的分摊方式

C.召回产品的市场价值

D.召回人员的绩效考核

8.上药集团若涉及关联方交易，审计时需重点核查？（）

A.交易价格的公允性

B.关联方关系的披露情况

C.交易审批的授权程度

D.关联方交易的必要性

9.在审计财务报表时，若发现某项会计估计存在重大错报，审计专员应？（）

A.拒绝出具审计报告

B.直接调整会计估计

C.提请管理层重新评估

D.记录审计差异并评估影响

10.审计过程中，若发现某项内部控制设计合理但执行不到位，审计专员应？（）

A.认定内部控制不存在缺陷

B.调整审计程序以应对风险

C.直接报告管理层

D.忽略该问题

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.上药集团的内部控制体系应覆盖哪些关键领域？（）

A.药品研发与注册

B.生产与质量管理

C.财务报告与税务

D.供应链与物流

E.人力资源与薪酬

2.审计专员在执行药品销售审计时，需关注哪些风险？（）

A.销售费用的真实性

B.销售数据的完整性

C.回扣费用的合规性

D.销售合同的法律风险

E.销售业绩的考核压力

3.审计工作底稿的编制应包含哪些要素？（）

A.审计目标

B.审计程序

C.审计证据

D.审计结论

E.审计人员签名及日期

4.上药集团若涉及医药产品出口，审计时需关注哪些合规性要求？（）

A.国际药品监管标准（如FDA、EMA）

B.进出口关税政策

C.海关申报的准确性

D.跨境资金流动的合规性

E.海外子公司税务筹划

5.在审计关联方交易时，审计专员需核查哪些内容？（）

A.关联方关系的认定标准

B.交易审批的独立性

C.交易价格的公允性

D.交易披露的充分性

E.关联方交易的必要性

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.审计专员在执行审计时，必须保持独立性和客观性。（）

2.内部控制缺陷仅指设计缺陷，不包括执行缺陷。（）

3.审计工作底稿的编制完成后无需任何修改。（）

4.上药集团若涉及医药产品出口，审计时需重点关注产品的专利保护。（）

5.抽样审计方法适用于所有审计项目。（）

6.关联方交易必须披露，但无需评估其公允性。（）

7.审计专员在执行药品召回审计时，需核查召回产品的市场价值。（）

8.审计工作底稿的编制应遵循最新会计准则。（）

9.上药集团的内部控制体系仅适用于境内子公司，不包括海外子公司。（）

10.审计过程中，若发现某项内部控制存在缺陷，应立即暂停相关业务。（）

四、简答题（共5题，每题4分，共20分）

1.简述上药集团内部控制体系的核心要素。（）

2.审计专员在执行药品销售审计时，需关注哪些关键指标？（）

3.解释抽样审计方法的适用场景及局限性。（）

4.上药集团若涉及关联方交易，审计时需重点关注哪些风险？（）

5.审计工作底稿的编制应遵循哪些基本原则？（）

五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）

1.案例背景：上药集团某子公司在执行药品出口业务时，发现部分产品因未及时更新注册证而面临海关扣押风险。审计专员在执行审计时发现该问题，但子公司管理层认为该问题不影响财务报告的可靠性，拒绝采取进一步措施。

问题：审计专员应如何处理该问题？请说明理由。（）

2.案例背景：上药集团某子公司存在大量关联方交易，审计专员在执行审计时发现部分交易