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2026年电商企业税务审计面试题详解

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.题目：某电商平台2026年度销售商品收入为1亿元，其中包含通过第三方支付平台收取的货款9800万元，平台服务费200万元。根据《企业所得税法实施条例》，该企业应确认的应税收入为多少万元？

A.10000

B.9800

C.9600

D.10200

2.题目：某跨境电商企业在2026年通过亚马逊平台销售商品，实际销售金额为500万美元，按照汇率6.8计算，折合人民币为3400万元。该企业是否需要就这500万美元的销售收入缴纳增值税？

A.需要，因为实际收款已折算为人民币

B.不需要，因为跨境销售免税

C.需要，但可申请退税

D.视具体政策而定

3.题目：某电商平台在2026年支付给员工工资500万元，其中包含年终奖300万元。根据《个人所得税法》，年终奖应如何计税？

A.按全额工资计税

B.按全年工资计税

C.单独计税，适用更优惠税率

D.免税

4.题目：某电商企业2026年采购原材料取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税率为13%。该企业适用一般纳税人税率，其可抵扣的增值税进项税额为多少万元？

A.10

B.13

C.100

D.0

5.题目：某电商平台在2026年通过直播带货销售商品，取得收入200万元，支付给主播佣金20万元。根据《营业税改征增值税试点实施办法》，该收入是否需要缴纳增值税？

A.需要，因为涉及直播服务

B.不需要，因为收入已包含在商品销售中

C.需要，但可抵扣部分增值税

D.视具体合同约定

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.题目：某电商企业2026年发生的费用中，哪些属于企业所得税前可扣除项目？

A.广告费300万元

B.职工福利费100万元

C.资本性支出200万元

D.业务招待费50万元

2.题目：某跨境电商企业2026年销售商品，涉及哪些环节可能需要缴纳关税？

A.进口环节

B.出口环节

C.国内分销环节

D.消费环节

3.题目：某电商平台在2026年取得的收入中，哪些属于增值税应税范围？

A.商品销售收入1000万元

B.平台服务费200万元

C.广告收入50万元

D.返利收入30万元

4.题目：某电商企业2026年发生的支出中，哪些属于个人所得税免税项目？

A.职工基本工资

B.职工年终奖

C.职工子女教育费

D.职工住房补贴

5.题目：某电商平台在2026年涉及哪些环节可能需要缴纳印花税？

A.购买原材料签订合同

B.购置办公设备签订合同

C.职工工资发放

D.软件开发合同

三、判断题（共5题，每题2分，共10分）

1.题目：某电商企业2026年将自用房产对外出租，取得租金收入，该收入需要缴纳企业所得税。

2.题目：某跨境电商企业2026年通过跨境电商综合服务企业代征增值税，其可自行抵扣进项税。

3.题目：某电商平台在2026年支付给员工的社保费用，可以在企业所得税前全额扣除。

4.题目：某电商企业2026年取得的政府补助收入，需要缴纳企业所得税。

5.题目：某跨境电商企业2026年销售商品，因出口免征增值税，其在国内采购环节取得的增值税专用发票不得抵扣。

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.题目：简述电商企业常见的税务风险点有哪些？

2.题目：简述跨境电商企业增值税的征收管理要点。

3.题目：简述电商平台如何进行税务筹划以降低税负。

五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）

1.题目：某电商平台2026年度财务数据显示，销售商品收入1000万元，平台服务费200万元，广告收入50万元，业务招待费60万元，其中包含与业务无关的私人娱乐支出10万元。该企业适用一般纳税人税率，增值税进项税额为150万元。请计算该企业应缴纳的企业所得税和增值税。

2.题目：某跨境电商企业2026年通过亚马逊平台销售商品，实际销售金额为500万美元，按照汇率6.8计算，折合人民币3400万元。该企业在国内采购原材料取得增值税专用发票，发票金额为200万元，税率为13%。请计算该企业应缴纳的增值税和关税（假设关税税率为9%）。

答案与解析

一、单选题

1.答案：A

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业应税收入包括销售商品收入和平台服务费，故应确认的应税收入为10000万元。

2.答案：A

解析：跨境电商销售商品收入需按汇率折算为人民币缴纳增值税。

3.答案：C

解析：年终奖单独计税，适用更优惠税率。

4.答案：B

解析：一般纳税人可抵扣的增值税进项税额为13%。

5.答案：A

解析：直播带货涉及的服务收入需缴纳增值税。

二、多