银行系统记账例子.docxVIP

银行系统记账例子

【篇一：银行系统记账例子】

1.12月1日，公司向银行存入汇票存款100000元，凭证号为银付字001号，其分录为：

借：其他货币资金银行汇票100o00

贷：银行存款100000

12月1日，提取现金42000元用于发放工资，凭证号为银付002号，其会计分录为：

借：现金42000

贷：银行存款42000

12月5日，销售产品收到银行本票58500元，凭证号为银收字001号，会计分录为：

借：银行存款58500

贷：产品销售收入50000

应交税金应交（销项税额）8500

12月9日，收到某公司转帐支票一张，价值600000元，归还应收帐款，凭证号为银收字002号，会计分录为：

借：银行存款600000

贷：应收帐款6o0000

12月10日，兑付到期商业承兑汇票一张，支付票面金额291720元，凭证号为银付字003号，会计分录为：

借：应付票据291720

贷：银行存款291720

12月12日，用转帐支票向本市某企业购入材料23400元，凭证号为银付字004号，其会计分录为：

借：材料采购20000

应交税金应交增值税（进项税额）3400

贷：银行存款23400

12月13日，公司向银行借入短期借款200000元，凭证号为银收字003号，会计分录为：

借：银行存款200000

贷：短期借款200000

12月14日，存入现金1800元，凭证号为现付字024号，会计分录为：

借：银行存款1800

贷：现金1800

12月16日，向异地某企业销售产品，采用托收承付方式收到款项468000元，凭证号为银收字004号，其会计分录为：

借：银行存款468000

贷：应收帐款468000

10.12月20日，公司采用委托收款方式向外地某公司采购材料，支付价款35100元，凭证号为银付字005号，其会计分录为：

借：材料采购300000

应交税金应交增值税（进项税额）51000

贷：银行存款351000

11.12月24日，以转帐支票支付外购材料运杂费24000元，凭证号为银付字006号，其会计分录为：

借：材料采购24000

贷：银行存款24000

12.12月28日，缴纳增值税76000元，凭证号为银付字007号，会计分录为：

借：应交税金应交所得税76000

贷：银行存款76000

13.12月30日，收到子公司分得税后利润240000元，凭证号为银收字005号，其会计分录为：

借：银行存款240000

贷：收益240000

年保险费2000元，凭证号为银付字008号，其会计分录为：

借：待摊费用2000

贷：银行存款2000

根据上述经济业务登记银行存款日记帐

六个小故事，读懂银行结算系统（转）

作者华润银行王超

在很久很久以前，国泰民安，贸易昌盛，货殖通顺，各家商贾多有分号遍及全国，然大宗钱币运输繁密，多有损耗，兼虑强盗路霸之扰，流转多有不便，故有钱庄、钱号兴起。

故事一：行内同城划汇

一天，“北京通县养鸡场”的伙计走进〔农业钱庄〕，手里拿着“北京全聚德”背书的票据。两家单位都是〔农业钱庄〕的客户，“北京全

像上面那个例子中，“农业”和“工商”两个钱庄的总庄，都在金融街啊，但是〔农业河北分庄〕和〔工商河南分庄〕，一个河北一个在河南，不方便送银子啊。

没关系，分庄没挨着，总庄还是挨着的嘛，既然内部分别都有神奇账本“核心系统”，那就好办。于是全聚德（或者六必居也行）的伙计拿着凭证来到付款的钱庄，即〔农业钱庄河北分庄〕，的帐房先生在自家的神奇账本上大笔一挥：“替全聚德河北分号，付给，在〔工商钱庄河南分庄〕开户的，六必居河南分厂，纹银一千两。”〔农业钱庄〕总庄的账本上立刻出现了这行字，于是只见在北京金融街上，〔农业钱庄〕总庄的小哥抱着一千两纹银送到了隔壁的〔工商钱庄〕总庄，〔工商钱庄〕总庄收到了这笔银子，在自家的神奇账本上大笔一挥：“收到了〔农业钱庄河北分庄〕送来的全聚德河北分号（农业钱庄总庄代付），支付给〔工商钱庄河南分庄〕的六必居河南分号的（工商钱庄总行代收），一千两”。〔工商钱庄河南分庄〕的账本上立刻出现了这行字，于是在账本上给“六必居河南分号”记了账。以上，即是一笔“跨行异地划汇”。

解析：在这个故事中，又是异地，又是异行，付款行和收款行又都是分（支）行，终于复杂了起来，如果没读明白，请多读两次。现在我们要多说两句，理清一些概念。一家银行有很多分（支）行，比如分行a有10亿存款，分行b有15亿存款，分行c有12亿存款，但这并不代表分行a、b、c的金库里就有10亿、15亿、12亿。大部分的钱都是存在总行的，因为大部分支付结算业务都不会用到现金，而是虚拟的转账。所以两家银行的分（支）行之间进行清算时，其实很多时候是两家总行进行头寸交割，然后内