税法总论精讲：考点与实务应用.pdfVIP

第一章税法总论

◆考情分析

本章为非重点章，选择题命题，2.5分。

◆主要考点精讲

【考点1】税法的原则

1.区分基本原则与适用原则

2.基本原则：——法定原则

其他：公平、效率、实质课税原则

3.适用原则：6个（含义、作用）

【考点2】税法特点与的组成

1.税法特点：义务性、综合性。

2.：

（1）构成：主体、客体、内容

（2）产生、变更或消灭：由法律来决定；税法是引起的前提条件。

（3）征纳双方权利与义务、不对等

【考点3】税法构成要素

1.

2.征税对象（税目、计税依据）

3.税率

【考点4】机关与级次

分类机关形式举例

如企业所得税法、个人所得税法、

及其会法律

征收管理法

法律

及其会暂行条例如：5个暂行条例

——行政条例、暂行条例、法律的实如：企业所得税法实施条例、

施细则税暂行条例

部、税务、—

办法、规则、规定、暂行条如：消费税暂行条例实施细则

—部门规章

规章例的实施细则

地方——地方规章如：税暂行条例实施细则

【考点5】我国现行税法体系

1.我国现行税法体系由实体法和征收管理法律制度构成。

2.我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。

【考点6】

1.局、、各自征收的税种

注意：（1）

（2）企业所得税

2.与地方收入划分：

（1）税、地方税、共享税

（2）变化：印花税2016-1-1起全部调整为税。

【考点7】依法纳税与税法遵从

1.征纳双方权利与义务

2.税务特征：5个

3.税务筹划意义

【考点8】国际关系

1.管辖权

2.国际重复征税类型、成因、形式

3.国际协定的主要内容

◆典型习题演练

一、单项选择题

1.（2014年考题）下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

A.公平原则

B.法定原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

『正确』D

『解析』选项ABC，属于税法的其他基本原则；选项D，属于税法的适用原则。法定原

则是税法基本原则的。

2.如果通过转让定价或其他方法减少计税依据，有权重新核定计税依据，以防

止与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A.法律主义原则

B.公平主义原则

C.合作信赖主义原则

D.实质课税原则

『正确』D

『解析』实质课税原则是指应根据客观确定是否符合课税要件，并根据的

负担能力决定的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。所以上述处理是体现了实质课税

原则的。

3.（2013年考题）下列各项中，属