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2026年税法高频考点试题及标准答案

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.2026年某小型微利企业年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.6.25万元

B.5万元

C.7.5万元

D.10万元

2.某个体工商户2026年经营所得80万元，其中工资收入20万元，其他经营收入60万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.某公司2026年转让一栋办公楼，取得转让收入2000万元，原值1500万元，累计折旧300万元，则其应缴纳的土地增值税税额为（）。

A.300万元

B.400万元

C.500万元

D.600万元

4.2026年某企业通过公益性捐赠方式，将其利润的8%用于扶贫，其允许在税前扣除的捐赠额为（）。

A.100万元

B.120万元

C.150万元

D.200万元

5.某个人2026年出租房产，取得租金收入12万元，扣除相关费用后，应缴纳的房产税税额为（）。

A.0.6万元

B.0.8万元

C.1万元

D.1.2万元

6.2026年某高新技术企业研发费用加计扣除的比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

7.某公司2026年购买环保设备，其允许抵减的企业所得税税额为（）。

A.设备价值的10%

B.设备价值的15%

C.设备价值的20%

D.设备价值的30%

8.某个体工商户2026年经营所得80万元，其中工资收入20万元，其他经营收入60万元，其应缴纳的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

9.某企业2026年通过公益性捐赠方式，将其利润的8%用于扶贫，其允许在税前扣除的捐赠额为（）。

A.100万元

B.120万元

C.150万元

D.200万元

10.某个人2026年出租房产，取得租金收入12万元，扣除相关费用后，应缴纳的房产税税额为（）。

A.0.6万元

B.0.8万元

C.1万元

D.1.2万元

二、多项选择题（共5题，每题3分，共15分）

1.2026年以下哪些企业可以享受小微企业税收优惠（）。

A.年应纳税所得额不超过100万元的企业

B.年应纳税所得额不超过200万元的企业

C.年应纳税所得额不超过300万元的企业

D.年应纳税所得额不超过500万元的企业

2.以下哪些项目属于增值税应税项目（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.出租固定资产

3.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工工会经费

4.以下哪些个人所得需要缴纳个人所得税（）。

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.稿酬所得

5.以下哪些税种属于中央税（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.营业税（已取消）

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元，其所得税税率为5%。（√）

2.个体工商户的经营所得需要缴纳个人所得税，但不需要缴纳增值税。（×）

3.土地增值税的计算采用超额累进税率。（×）

4.高新技术企业可以享受研发费用加计扣除的税收优惠。（√）

5.个人出租房产的租金收入需要缴纳房产税。（√）

6.企业通过公益性捐赠方式，其捐赠额可以在税前扣除，但不得超过利润的12%。（√）

7.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）

8.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。（√）

9.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率。（√）

10.消费税的纳税人是在生产、委托加工或进口应税消费品的单位和个人。（√）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述小型微利企业的税收优惠政策。

答：小型微利企业的税收优惠政策主要包括：

-年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

-年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.简述增值税的纳税人分类及适用税率。

答：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人：

-一般纳税人适用税率一般为13%，部分货物和服务适用9%；

-小规模纳税人适用征收率为3%（部分行业为1%）。

3.简述个人所得税的税率类型。

答：个人所得税的税率类型包括：

-工资薪金所得：3%-45%的超额累进税率；

-经营所得：5%-35%的超额累进税率；

-财产租赁所得：10%