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2023年初级经济考试《财政税收》试卷及答案

一、选择题（每题2分，共40分）

1.以下哪个选项不属于我国税收的基本特征？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

答案：D

2.以下哪种税收属于流转税？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

3.我国税收体系中，税收收入占比最高的税种是：

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.关税

答案：A

4.以下哪种税收属于财产税？

A.房产税

B.增值税

C.消费税

D.关税

答案：A

5.以下哪个选项不是税收的职能？

A.调节经济

B.组织收入

C.实现公平

D.优化产业结构

答案：D

6.以下哪种税收属于中央税？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：D

7.以下哪种税收属于地方税？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.土地增值税

答案：D

8.以下哪个选项不是税收筹划的基本原则？

A.合法性

B.合理性

C.经济性

D.超前性

答案：D

9.以下哪种税收优惠政策属于税基式优惠？

A.减半征收

B.免税

C.抵扣

D.加计扣除

答案：D

10.以下哪种税收属于行为税？

A.增值税

B.消费税

C.车辆购置税

D.个人所得税

答案：C

11.以下哪个选项属于税收的间接税？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

答案：A

12.以下哪个选项属于税收的累进税率？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.固定税率

答案：C

13.以下哪个选项不是税收征收管理的主体？

A.税务机关

B.海关

C.财政部门

D.企业

答案：D

14.以下哪种税收属于中央与地方共享税？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

15.以下哪个选项不是税收筹划的方法？

A.选择合理的纳税时间

B.选择合理的税收优惠政策

C.选择合理的税收征收方式

D.虚假报税

答案：D

16.以下哪个选项属于税收的固定性特征？

A.税收收入稳定

B.税收征收方式固定

C.税收政策固定

D.税收制度固定

答案：D

17.以下哪种税收属于中央税？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

答案：D

18.以下哪种税收属于地方税？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.关税

答案：C

19.以下哪个选项不是税收筹划的目标？

A.降低税收负担

B.提高经济效益

C.提高税收筹划成本

D.优化税收结构

答案：C

20.以下哪个选项属于税收筹划的合理性原则？

A.合法性

B.经济性

C.超前性

D.实用性

答案：B

二、判断题（每题2分，共20分）

21.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法强制、无偿地取得财政收入的一种形式。（）

答案：正确

22.增值税是以企业销售额为征税对象的一种税。（）

答案：错误

23.企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（）

答案：正确

24.个人所得税是对个人取得的工资、薪金所得征收的一种税。（）

答案：错误

25.税收筹划是在不违反税法的前提下，通过合理安排纳税人的财务活动，降低税收负担的一种行为。（）

答案：正确

26.税收具有无偿性，即国家取得税收收入不需要付出任何代价。（）

答案：正确

27.税收筹划的合法性原则要求纳税人在进行税收筹划时，必须遵守国家税收法律法规。（）

答案：正确

28.税收筹划的经济性原则要求纳税人在进行税收筹划时，要充分考虑税收筹划的成本与效益。（）

答案：正确

29.税收筹划的实用性原则要求纳税人在进行税收筹划时，要结合自身的实际情况，选择适合的税收筹划方法。（）

答案：正确

30.税收筹划的超前性原则要求纳税人在进行税收筹划时，要提前预测税收政策的变化，做好应对措施。（）

答案：正确

三、简答题（每题10分，共30分）

31.简述税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。

32.简述税收筹划的基本原则。

答案：税收筹划的基本原则包括合法性、合理性、经济性和超前性。

33.简述税收的职能。

答案：税收的职能包括组织收入、调节经济和实现公平。

四、计算题（每题15分，共30分）

34.某企业2022年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售利润为400万元