2025年学历类自考税法-幼儿园组织与管理参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考税法-幼儿园组织与管理参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、幼儿园采购教学设备取得增值税专用发票，进项税额应计入（）。

A.管理费用

B.税金及附加

C.在建工程

D.园舍折旧

2、幼儿园非营利性界定标准中，以下哪项不属于免税条件（）。

A.收入全部用于教育

B.无营利性分配

C.未登记为营利性法人

D.年度结余转增资本

3、幼儿园应设置的总账科目中，不包括（）。

A.应付职工薪酬

B.预提费用

C.教学成果摊销

D.固定资产清理

4、幼儿园采购教材按9%税率缴纳增值税，是因为（）。

A.属于免税范围

B.教育服务适用低税率

C.小规模纳税人优惠

D.税务减免协议

5、幼儿园财务报告应包含（）。

A.管理费用明细表

B.资产负债表

C.利润表

D.现金流量表

6、幼儿园固定资产折旧年限不得低于（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20

7、幼儿园代收代付的家长餐费应计入（）。

A.其他应付款

B.预收账款

C.应收账款

D.营业收入

8、幼儿园采购儿童保险的进项税额应（）。

A.全额抵扣

B.免征增值税

C.计入管理费用

D.税务申报冲减

9、幼儿园年度预算编制应遵循（）。

A.收支平衡原则

B.历史数据对比

C.专家论证制度

D.市场调研优先

10、幼儿园安全责任保险的保费支出应计入（）。

A.管理费用

B.营业外支出

C.资产负债表其他资产

D.税金及附加

11、幼儿园首次税务登记需在成立后多久内向税务机关申请？

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

12、幼儿园作为小微企业，月销售额超过多少可享受增值税免税？

A.1万元

B.3万元

C.5万元

D.10万元

13、幼儿园提供早教服务应缴纳的增值税税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.免征

14、幼儿园采购教学设备可享受的增值税税率？

A.9%

B.13%

C.6%

D.免征

15、幼儿园季度增值税申报的截止日期？

A.每季度末15日

B.每月5日

C.每年1月31日

D.每月10日

16、幼儿园接受税务机关检查时需提供的资料不包括？

A.财务账簿

B.学生花名册

C.增值税专用发票

D.税务登记证

17、幼儿园教师工资薪金扣除标准是多少？

A.5000元

B.6000元

C.5500元

D.4800元

18、幼儿园符合条件的公益捐赠可税前扣除的限额？

A.12%

B.10%

C.8%

D.5%

19、幼儿园使用增值税专用发票的条件是？

A.月销售额超10万

B.有固定经营场所

C.需取得一般纳税人资格

D.开具服务类发票

20、幼儿园税务代理的规定是？

A.可自行代理

B.需委托专业机构

C.代理需税务机关批准

D.仅限法定代表人

21、非营利性幼儿园在申请免税资格时，需满足以下哪个条件？

A.年应税所得额不超过30万元

B.年应税所得额不超过50万元

C.年应税所得额不超过350万元

D.年应税所得额不超过100万元

22、幼儿园销售自制点心产生的增值税税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.免征

23、幼儿园首次办理税务登记的时间要求是？

A.领取营业执照后15日内

B.领取营业执照后30日内

C.开业后1个月内

D.向税务机关申请后即时办理

24、幼儿园接受社会捐赠，用于教学设备的进项税额如何处理？

A.立即抵扣

B.按捐赠收入10%抵扣

C.需经税务机关审批后抵扣

D.不予抵扣

25、幼儿园教师社保缴纳的法定基数下限是？

A.当地最低工资标准

B.社保缴费基数下限

C.工资总额的60%

D.个人工资的50%

26、幼儿园购买办公设备专用发票的税率为？

A.17%

B.13%

C.9%

D.6%

27、幼儿园税务筹划的核心目标是？

A.降低员工薪酬成本

B.减少应纳税额

C.增加营业收入

D.提高教学质量

28、幼儿园发票管理中，电子发票的保存期限为？

A.5年

B.10年

C.永久保存

D.与会计账簿一致

29、幼儿园税务风险点不包括以下哪项？

A.漏报非营利性资质变更

B.未代扣代缴教师个税

C.销售食品未开发票

D.采购教材未索要增值税专用发票

30、幼儿园季度增值税申报的截止时间是？

A.每季度终了15日内

B.每季度终了20日内

C.每月末日5