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2025年《税务师》模拟试卷（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据企业所得税法的规定，下列收入中，不属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.生产经营中的财产转让收益

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售商品取得含税销售额117万元，该商品成本为80万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业6月应纳增值税额为（）万元。

A.10

B.16.5

C.6.5

D.20

3.下列关于个人所得税居民个人的判定标准，表述正确的是（）。

A.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90日的个人

B.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满30日的个人

C.在中国境内无住所的个人，只要在中国境内工作即可视为居民个人

D.居住时间标准与所得来源地无关

4.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于个人专项附加扣除的是（）。

A.购买股票的转让所得

B.缴纳的住房贷款利息

C.支付的娱乐场所门票费用

D.购买商业健康保险的支出

5.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的是（）。

A.销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按3%征收率减按2%征收增值税

B.销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率征收增值税

C.一般纳税人销售自己使用过的二手机器设备，按3%征收率减按2%征收增值税

D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按3%的征收率征收增值税

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列选项中，不应作为费用扣除的是（）。

A.支付给员工的工资、福利费

B.购买用于生产经营的设备支出

C.租用办公用房的租赁费

D.支付给关联方的利息费用，但符合独立交易原则

7.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位

B.进口应税消费品，由进口人或生产者缴纳消费税

C.批发环节征收消费税的消费品，其计税依据为销售额

D.消费税仅由最终销售环节的单位或个人承担

8.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取的方式不包括（）。

A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.限制其出境

D.依法采取税收保全措施

9.下列行为中，不属于税务代理基本原则的是（）。

A.客户至上原则

B.依法代理原则

C.独立公正原则

D.有偿服务原则

10.纳税人因不可抗力导致申报期限无法遵守的，经税务机关核准，可以（）。

A.申请延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B.申请延期申报，但无需支付滞纳金

C.申请延期申报，但需支付一定比例的延期申报费

D.直接免缴当期应纳税款

11.根据企业所得税法关于研发费用加计扣除的规定，下列费用中，不可以享受加计扣除优惠的是（）。

A.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用

B.企业内部研发部门人员的工资、福利费

C.研发活动所使用的仪器、设备的折旧费

D.为研发活动支付的外部咨询费

12.下列关于土地增值税清算的说法，正确的是（）。

A.纳税人应按照实际转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的市场价值计算缴纳土地增值税

B.对房地产企业未出售的房地产，不进行土地增值税清算

C.土地增值税清算应自纳税义务发生之日起3年内进行

D.纳税人无法提供完整、准确清算资料的，可以只缴纳土地增值税的50%

13.某纳税人2019年取得一栋旧厂房，原值500万元，已使用10年，2024年5月将其出售，取得收入800万元。已知该厂房所在地区规定的残值率为10%，计算该纳税人转让旧厂房应缴纳的土地增值税时，