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国有企业违规投资风险排查指引

一、引言：违规投资风险排查的重要性与必要性

国有企业作为国民经济的重要支柱，其投资行为不仅关系到企业自身的生存与发展，更直接影响国有资产的保值增值和国家经济安全。当前，复杂多变的国内外经济形势以及日趋激烈的市场竞争，使得国有企业投资活动面临的风险因素日益增多。其中，违规投资作为一种潜在的重大风险，不仅可能导致国有资产损失，还可能引发一系列负面的经济和社会影响。因此，定期、系统、深入地开展违规投资风险排查，是国有企业强化内部管控、提升治理水平、防范经营风险、确保健康可持续发展的内在要求和关键举措。本指引旨在为国有企业开展违规投资风险排查工作提供框架性指导，助力企业精准识别风险、有效化解矛盾、堵塞管理漏洞。

二、排查范围与重点领域

违规投资风险排查应坚持全面覆盖、突出重点的原则，确保无死角、无盲区。

（一）排查范围

涵盖企业所有类型的投资活动，包括但不限于固定资产投资、股权投资、金融投资、无形资产投资等。既包括境内投资，也包括境外投资；既包括已完成的投资项目，也包括正在实施的投资项目和拟投资项目。投资活动的全流程，从项目立项、可行性研究、决策审批、资金投放、过程管理到项目后评价等各环节，均应纳入排查范围。

（二）重点领域

1.“三重一大”决策合规性：重点排查重大投资项目是否严格履行“三重一大”决策程序，决策过程是否规范，决策依据是否充分，是否存在个人或少数人擅自决定重大投资事项的情况。

2.投资方向与政策符合性：排查投资项目是否符合国家产业政策、宏观调控要求以及企业发展战略和主业发展方向。是否存在偏离主业盲目扩张、投向产能过剩行业或高风险领域的情况。

3.投资决策程序规范性：检查项目立项是否经过充分论证，可行性研究报告（或项目申请报告）的编制与评审是否规范，是否存在流于形式或弄虚作假的情况。决策审批权限是否清晰，是否存在越权审批、拆分审批等问题。

4.资金管理与使用合规性：关注投资资金的来源是否合法合规，是否存在违规融资、挪用其他资金进行投资的行为。资金拨付、使用是否严格按照批准的用途和进度执行，是否存在截留、挤占、挪用、浪费等现象。

5.境外投资与并购风险：境外投资项目需重点排查是否符合国家境外投资管理政策，是否进行充分的尽职调查和风险评估，特别是对当地政治、经济、法律、文化等风险的研判。是否建立有效的境外投资管控机制和应急处置预案。

6.投资合作方与交易对手管理：排查与投资合作方、交易对手的合作是否合规，对其资质、信用、财务状况等是否进行了充分的尽职调查。是否存在与关联方进行不公平交易、利益输送等问题。

7.投资项目实施与后评价：检查项目实施过程是否严格执行投资计划，有无擅自变更项目内容、规模、投资额度等情况。投资项目后评价制度是否建立并有效执行，评价结果是否得到充分运用。

8.其他风险领域：如违规开展金融衍生品等高风险业务、违规提供担保、“明股实债”等结构化融资安排、以及员工跟投等行为的合规性。

三、排查方法与步骤

（一）制定排查方案

明确排查工作的目标、范围、内容、方法、步骤、时间安排、组织领导和职责分工。方案应具有针对性和可操作性，确保排查工作有序推进。

（二）自查自纠阶段

1.动员部署：组织相关部门和下属单位负责人及相关人员进行动员培训，明确排查要求和工作纪律。

2.资料收集与梳理：全面收集投资项目决策文件、可行性研究报告、合同协议、资金支付凭证、审计报告、后评价报告等相关资料。

3.对照检查：各单位、各部门对照国家法律法规、监管规定、企业内部管理制度以及本指引要求，对各自负责的投资项目进行逐项自查，认真填写排查表格，形成自查报告。重点关注是否存在制度不健全、执行不到位、程序不规范、决策不科学等问题。

（三）重点抽查与核查

1.确定抽查对象：根据自查情况、日常监管掌握的线索以及风险研判结果，选取部分重点单位、重点项目进行抽查。

2.深入核查：组织专业力量（可内外结合）对抽查对象进行深入核查，通过查阅资料、座谈访谈、现场勘查、数据分析等方式，核实问题线索，查清事实真相。

3.问题取证：对排查发现的违规问题，要做好证据收集和固定工作，确保事实清楚、证据确凿。

（四）问题梳理与成因分析

1.问题分类汇总：对自查和抽查中发现的问题进行分类梳理，建立问题清单，明确问题性质、表现形式、涉及金额、责任主体等。

2.成因分析：深入剖析问题产生的根源，是制度缺陷、流程不畅、执行不力，还是监督缺失、人员能力不足等，为后续整改提供依据。

（五）形成排查报告

汇总排查工作开展情况、发现的主要问题、问题产生的原因分析，并提出针对性的整改建议和措施。报告应客观、准确、全面。

四、风险应对与整改要求

（一）建立问题台账与销号