审计学基础教学包：审计计划与实现习题.pdfVIP

学习情境三审计计划与实现

知识巩固

1.师在本期审计业务开始时应开展的初步业务活动有哪

些？

答：通常，师在本期审计业务开始时应开展的初步业务活动

包括以下内容。

1.了解被审计单位及其环境

(1)了解被审计单位的基本情况。

(2)了解被审计单位所处的宏观环境。

(3)了解被审计单位所处的行业环境。

2.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

(1)评价被审计单位的诚信状况和管理层的品行。

(2)评价师与师的胜任能力。

(3)评价遵守职业道德规范的情况。

(4)签订或修改审计业务约定书。

2.什么是审计业务约定书？它包含哪些内容？

答：审计业务约定书是指师与被审计单位签订的，用以记

录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任

以及报告的格式等事项的协议。

审计业务约定书的具体内容，可能因被审计单位的不同而存在差异，

但主要应包括以下方面。

(1)财务报表审计的目标。

(2)管理层对财务报表的责任。

(3)管理层编制财务报表采用的准则和相关制度。

(4)审计范围，包括指明在执行财务报表审计业务时遵守的

师审计准则。

(5)执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求。

(6)审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式。

(7)由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及控制的固有局

限性，不可避免地存在着某些重大错报可能仍然未被发现的风险。

(8)管理层为师必要的工作条件和协助。

(9)师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需

要的其他信息。

(10)管理层对其作出的与审计有关的予以确认。

(11)师对执业过程中获知的信息。

(12)审计，包括的计算基础和安排。

(13)违约责任。

(14)解决争议的方法。

(15)签约双方法定代表人或其代表的签字盖章，以及签约双方

加盖的公章。

3.简述总体审计策略和具体审计计划的内容。

答：总体审计策略应能恰当地反映师考虑审计范围、时间和

方向的结果。师应当在总体审计策略中清楚地说明下列内

容。

(1)向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验

的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等。

(2)向具体审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观

察存货盘点的项目组成员的数量，对其他师工作的复核范

围，以及对高风险领域安排的审计时间预算等。

(3)何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键截止日期

调配资源等。

(4)如何管理、指导、监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目

组预备会和总结会，预期项目和经理如何进行复核，是否需要

实施项目质量控制复核等。

具体审计计划是依据总体审计策略制订的，是对实施总体审计策略所

需要的审计程序的性质、时间和范围所作的详细规划与说明。它应当

包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序三个

方面。

4.什么是审计？它有哪些类型？

答：审计是指师为得出审计结论、形成审计意见而使用

的所有信息。在审计实务工作中，审计的种类繁多，其外在形式、取

得方式、取得途径、证明力的强弱等方面均有所不同。对审计进

行合理、科学的分类，有利于有效地收集、恰当地使用和评价审计证

据。一般而言，审计按其外形特征可分为实物、、口头

和环境四大类。

5.如何对审计工作底稿进行复核？

答：为保证审计工作底稿复核工作的质量，审计组织应建立多层次的

审计工作底稿复核制度。通常，根据师的组织规模和业务

范围，可以实行对审计工作底稿的