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2026年财务报告编制制度

一、总则

（一）目的

财务报告作为反映公司某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量的重要文件，对于公司管理层决策、投资者分析、债权人评估以及政府监管等都具有关键作用。为了进一步规范公司2026年财务报告的编制工作，确保财务报告信息的真实、准确、完整和及时，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规及公司内部财务管理制度的要求，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司总部及旗下所有分支机构、子公司。各分子公司除遵循本制度外，还需结合自身实际情况，制定相应的实施细则，但不得与本制度相抵触。

（三）编制原则

在财务报告编制过程中，应严格遵循真实性原则，确保所提供的会计信息是基于实际发生的交易或事项，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。准确性原则要求会计核算方法的选择和运用必须准确无误，会计估计合理，数据计算精确。完整性原则强调财务报告应涵盖公司所有重大的财务信息，不得遗漏或隐瞒重要事项。及时性原则规定财务报告必须按照规定的时间节点编制和报送，以便于相关使用者及时获取信息并做出决策。

二、财务报告的构成

（一）会计报表

1.资产负债表：它是反映公司在某一特定日期财务状况的报表，主要包括资产、负债和所有者权益三大要素。资产按流动性分为流动资产和非流动资产，如货币资金、应收账款、存货、固定资产等；负债按偿还期限分为流动负债和非流动负债，如短期借款、应付账款、长期借款等；所有者权益反映公司的净资产，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。通过资产负债表，使用者可以了解公司的资产规模、偿债能力和资本结构。

2.利润表：该报表反映公司在一定会计期间的经营成果，主要项目有营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收支等。通过利润表，使用者可以分析公司的盈利能力、经营效率和成本控制情况。

3.现金流量表：它是反映公司在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。经营活动现金流量反映公司日常经营业务产生的现金收支情况；投资活动现金流量体现公司对外投资和固定资产购置等方面的现金流动；筹资活动现金流量则涉及公司的股权融资、债权融资及利润分配等活动的现金变动。现金流量表有助于使用者评估公司的资金运作能力和现金创造能力。

4.所有者权益变动表：此报表反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况，包括所有者投入和减少资本、留存收益的变动等。通过该报表，使用者可以了解公司所有者权益的变动原因和趋势。

（二）会计报表附注

会计报表附注是对会计报表中列示项目的详细说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明。主要内容包括公司的基本情况、财务报表的编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、报表重要项目的说明、或有事项、资产负债表日后事项、关联方关系及其交易等。会计报表附注能够帮助使用者更全面、深入地理解会计报表所提供的信息。

（三）其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料

根据公司的实际情况和信息使用者的需求，财务报告中还可能包括公司的管理层讨论与分析、非财务指标信息等。管理层讨论与分析是管理层对公司过去一定期间经营情况的回顾和对未来发展趋势的展望，包括对公司经营成果、财务状况、未来发展战略等方面的分析和说明。非财务指标信息如市场份额、客户满意度、员工满意度等，能够为使用者提供更全面的公司经营情况。

三、财务报告编制的流程

（一）准备工作

1.制定财务报告编制方案：在每年年初，财务部门应根据公司的经营计划和财务预算，制定详细的财务报告编制方案，明确编制范围、编制方法、编制流程、时间安排和责任分工等内容。方案需经公司管理层审批后实施。

2.确定会计政策和会计估计：财务部门应根据《企业会计准则》和公司的实际情况，确定适用的会计政策和会计估计。对于重要的会计政策和会计估计，应在财务报告中进行充分披露。在2026年，如遇会计准则变更或公司经营业务发生重大变化，应及时对会计政策和会计估计进行调整。

3.资产清查与债务核实：在编制财务报告前，公司应组织相关部门进行全面的资产清查和债务核实工作。资产清查包括对货币资金、存货、固定资产、无形资产等的盘点和核对；债务核实则涉及对各项负债的确认和核对。对于清查和核实过程中发现的问题，应及时进行处理，并调整相关会计记录。

4.核对会计记录：财务人员应对会计账簿记录进行全面核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。对于发现的会计差错，应按照规定的方法进行更正。同时，要对会计凭证进行整理和装订，确保会计资料的完整性和规范性。

（二）日常账务处理

1.经济业务的确认与计量：财务部门应按照《企业会计准则》的要求，