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2025年最新税务师《税法一》专项卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收法律主义要求国家征税必须有法律依据，但具体征税细节可由税务机关自由裁量

B.比例原则要求不同纳税人应承担相同数额的税负

C.税收公平原则仅指形式公平，即相同情况相同纳税

D.税收效率原则要求税收征收和管理成本尽可能降低

2.下列关于税收法律级次的表述，正确的是（）。

A.法律的法律地位低于行政法规

B.地方性法规可以与国家法律对同一事项作出不一致的规定

C.部门规章的效力低于地方性法规

D.国际条约未经转化，不能在我国境内直接适用

3.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报，经税务机关核准，可以（）。

A.不予处罚，但需补缴税款并支付滞纳金

B.申请延期缴纳税款，但最长不超过3个月

C.免除罚款，但需补缴税款并支付滞纳金

D.免除罚款和滞纳金

4.根据增值税法律制度，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.个人销售自己使用过的非应税消费品

C.保险公司提供的保险服务

D.殡葬服务

5.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采取预收货款方式结算的，增值税纳税义务发生时间为（）。

A.签订合同当天

B.货物发出当天

C.收到预收款当天

D.货物安装调试完毕当天

6.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售计算增值税

C.将自产半成品用于连续生产应税产品，无需视同销售计算增值税

D.将购进货物分配给投资者，需要视同销售计算增值税

7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（统一按3%征收率计税）

8.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额可以抵扣

B.支付给运输企业的货运费，其进项税额不可以抵扣

C.购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣

D.因管理不善导致的被盗库存商品，其进项税额可以抵扣

9.消费税的纳税环节主要发生在（）。

A.纳税人采购原材料环节

B.纳税人生产应税消费品环节

C.纳税人进口应税消费品环节

D.纳税人销售应税消费品环节

10.根据消费税法律制度，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.成品油

D.贵重首饰及珠宝玉石

11.某酒厂将自产白酒用于广告宣传，应按照（）计缴消费税。

A.白酒的最高销售价格

B.白酒的最低销售价格

C.组成计税价格

D.不用缴纳消费税

12.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.33%

13.下列关于收入确认的表述，符合企业所得税法律制度的是（）。

A.销售商品采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.提供劳务交易结果能够可靠估计的，应在完成劳务时确认收入

C.让渡资产使用权产生的收入，应在资产所有权转移时一次性确认收入

D.建造合同的结果能够可靠估计的，应在合同完成时确认收入

14.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的合理支出的是（）。

A.为投资者支付的个人所得税

B.支付给关联方的利息费用，超过按独立交易原则计算的部分

C.支付给员工的工资、福利费，符合国家有关财务会计制度规定的

D.用于建造职工宿舍的支出

15.根据企业所得税法律制度，下列资产中，属于固定资产的是（）。

A.存货

B.运输工具

C.持有至到期投资

D.交易性金融资产

16.企业将自产的产品用于公益性捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照（）确定其收入额。

A.产品市