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2025年会计初级《财政与税收》练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母填在题后的括号内）

1.我国现行增值税税率结构中，适用13%税率的是（）。

A.旅客运输服务

B.图书、报纸、杂志

C.金属矿采选产品

D.寄售代销货物

2.下列项目中，属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。

A.居民个人从中国境外取得的劳务报酬

B.企业发放的年终奖

C.居民个人出租房屋取得的所得

D.税务师个人提供税务咨询服务取得的收入

3.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.高尔夫球

B.小汽车

C.化妆品

D.木制一次性筷子

4.企业所得税的纳税人，在一个纳税年度内发生亏损的，准予用以后年度的所得弥补，但结转弥补的年限是（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收货款的当天

C.视同销售货物行为，为货物移送的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

6.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.实际占用的土地面积

B.土地评估价值

C.土地出让金

D.土地年租金

7.财政政策的主要工具包括（）。

A.存款准备金率

B.再贴现率

C.政府购买

D.公开市场操作

8.我国国家预算实行（）的原则。

A.一级政府一级预算

B.收支两条线

C.统收统支

D.中央集权

9.下列项目中，属于中央政府固定收入的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.关税

10.税收的强制性特征是指（）。

A.税收征收必须依法进行

B.纳税人必须按时足额缴纳税款，不得违抗

C.税收是国家财政收入的主要来源

D.税收具有调节经济的功能

11.下列关于税收法律级次的表述，正确的是（）。

A.法律行政法规地方性法规

B.法律地方性法规行政法规

C.行政法规法律地方性法规

D.地方性法规行政法规法律

12.财政支出的构成中，用于购买商品和劳务的支出是（）。

A.转移性支出

B.投资性支出

C.消费性支出

D.债务利息支出

13.国债的发行方式主要有（）。

A.公开招标

B.询价投标

C.买断式回购

D.以上都是

14.税收征收管理法的立法目的是（）。

A.加强税收征收管理

B.保证国家税收收入

C.保护纳税人合法权益

D.以上都是

15.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.增值税

B.营业税（已停征）

C.企业所得税

D.个人所得税

16.财政平衡是指（）。

A.财政收入大于财政支出

B.财政收入小于财政支出

C.财政收入等于财政支出

D.财政收入与财政支出的差额保持稳定

17.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.国债利息收入

B.生产性生物资产折旧

C.接受捐赠的货物

D.资产评估增值

18.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除，这体现了税收的（）原则。

A.确定性

B.公平性

C.税收法定

D.实体与程序统一

19.下列关于税务登记的表述，正确的是（）。

A.设立登记是纳税人发生纳税义务后向税务机关办理的登记

B.变更登记是纳税人税务登记内容发生变化的，向原税务机关办理的登记

C.注销登记是纳税人停业后向税务机关办理的登记