企业内审自查清单及纠正措施指南.docVIP

企业内审自查清单及纠正措施指南

引言

内审自查是企业内部管理的重要环节，通过系统性检查与问题整改，可有效识别流程漏洞、降低运营风险、提升管理效能。本指南旨在为企业内审自查工作提供标准化操作保证自查过程规范、问题定位准确、纠正措施落地，助力企业构建“自查-整改-提升”的闭环管理机制。

一、适用情境与启动时机

内审自查工作可在以下情境中启动，以适配不同管理需求：

常规年度审计前：为配合年度内部审计计划，提前梳理各部门业务流程与合规性，降低审计风险。

专项领域风险排查：针对资金管理、采购流程、信息安全、安全生产等重点领域，开展定向自查，强化风险防控。

新制度/流程实施后：验证新制度落地效果，识别执行偏差，及时优化调整。

外部审计/监管检查前：模拟外部检查视角，全面排查潜在问题，保证符合监管要求。

管理层要求整改后：针对历史遗留问题或管理薄弱环节，跟踪整改进度，保证问题彻底解决。

二、自查工作全流程操作指引

（一）准备阶段：明确目标与资源保障

成立自查小组

由内审部门牵头，抽调各业务骨干（如财务、人力、运营等）组成专项小组，明确组长（由*组长担任）及成员职责。

要求小组成员具备独立性与专业性，避免自查部门自查自身业务。

制定自查方案

明确自查范围（如特定部门、业务流程、制度条款）、目标（如识别风险点、验证合规性）、时间节点（计划起止日期）及资源需求（如查阅资料权限、访谈对象范围）。

方案需经管理层审批后执行，保证权威性与可操作性。

收集基础资料

收集与自查范围相关的制度文件（如《管理办法》《操作规程》）、历史审计报告、问题整改记录、业务台账（如合同、报销单、审批记录）等，作为自查依据。

（二）实施阶段：多维度检查与问题识别

确定检查方法

文件审阅法：查阅制度文件、会议纪要、档案记录等，验证流程完整性与合规性。

抽样检查法：按业务类型或风险等级抽取样本（如近3个月采购订单、费用报销单），检查执行细节。

现场访谈法：与关键岗位人员（如部门负责人、经办人）沟通，知晓实际操作情况与潜在问题。

数据分析法：通过系统导出业务数据（如销售数据、库存周转率），分析异常波动与趋势。

执行自查清单检查

对照《内审自查清单模板》（详见第三部分），逐项检查“检查内容”的落实情况，记录“自查结果”（符合/不符合）。

对“不符合”项，需详细描述问题表现（如“采购合同未按公司模板签订，缺少关键条款”）、发生时间、涉及范围及初步风险判断（如“可能导致合同纠纷，风险等级：中”）。

问题分类与记录

将识别的问题按性质分类（如流程缺陷、执行不到位、制度缺失、人员能力不足等），并记录在《问题记录表》中，保证问题描述清晰、客观，避免主观臆断。

（三）分析阶段：定位问题根本原因

对自查发觉的问题，组织小组会议进行根因分析，避免仅停留在表面现象。常用分析方法包括：

5Why分析法：通过连续追问“为什么”，层层深入追溯根本原因（如“报销延迟”→“审批人出差”→“审批流程未设置代理人机制”→“制度未明确代理人要求”）。

鱼骨图分析法：从“人、机、料、法、环”五个维度梳理影响因素，系统性定位问题根源。

示例：某部门费用报销超预算问题，根因分析可定位为“预算编制未细化到季度，缺乏动态监控机制”。

（四）整改阶段：制定与落实纠正措施

制定纠正措施计划

针对每个问题，由责任部门（如财务部、采购部）牵头制定纠正措施，明确“措施内容”“责任部门/人”“完成时限”及“预期效果”。

措施需符合SMART原则（具体、可衡量、可达成、相关性、时限性），例如：针对“合同未按模板签订”问题，措施可定为“由法务部修订《合同管理办法》，明确模板使用要求，并于X月X日前完成全员培训”。

审核与批准措施

自查小组对纠正措施的可行性、有效性进行审核，保证措施能彻底解决问题而非“治标不治本”。

审核通过后，由管理层批准执行，明确责任主体与时间节点。

跟踪落实情况

责任部门按计划实施纠正措施，自查小组定期（如每周）跟踪进度，对延期事项及时协调，保证措施落地。

（五）验证阶段：确认整改效果

整改效果评估

措施完成后，自查小组通过复查文件、现场检查、数据比对等方式，验证问题是否彻底解决（如“报销超预算”问题需验证“预算执行偏差率是否控制在5%以内”）。

对未达标项，要求责任部门重新分析原因并调整措施，直至问题关闭。

总结与归档

编制《内审自查总结报告》，内容包括自查概况、发觉问题、整改措施、验证结果及改进建议，报管理层审阅。

整理自查过程中的所有资料（方案、记录、报告、整改证据等），按档案管理规定归档，形成闭环管理。

三、模板表格

（一）内审自查清单模板

序号

检查项目

检查内容

检查依据

自查结果（符合/不符合）

不符合项描述（具体问题表现、涉及范围）

风险等级（高/中/低）

1

采购流程合规性

采购申请是否经部门负责人审