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2025年学历类自考专业(法律)国际私法-税法参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、国际私法中，国际条约与中国国内法冲突时，应如何处理？

A.以国际条约为准

B.以国内法为准

C.报请上级机关裁决

D.投票表决解决

2、根据国际税收协定，确定居民身份的税收管辖权原则是？

A.收入来源国原则

B.居民国原则

C.常设机构原则

D.最密切联系原则

3、国际私法中，关于外国判决的认可，正确表述是？

A.任何国家均需自动承认

B.需经被请求方法院裁定

C.双方当事人可协议选择

D.仅限签订双边条约的国家

4、国际税收中的转让定价调整，主要依据原则是？

A.实际交易原则

B.独立交易原则

C.常设机构原则

D.最惠国待遇原则

5、国际私法中，法律冲突的解决方法不包括？

A.选择最密切联系法

B.适用国际条约

C.采用混合法

D.由法院自由裁量

6、税收协定中的常设机构定义通常包括？

A.股东会议

B.管理机构

C.临时办公室

D.员工住宅

7、国际私法中，国际民事诉讼费用的承担原则是？

A.由胜诉方承担

B.由败诉方承担

C.按争议金额比例分担

D.按条约约定执行

8、国际税收协定中的预提税通常指？

A.销售货款预扣

B.股息分配预扣

C.劳务报酬预扣

D.债券利息预扣

9、国际私法中，法律适用冲突时，最密切联系原则的例外情形是？

A.当事人可明示选择

B.需考虑交易性质

C.不得违反强制性规定

D.优先适用习惯法

10、国际税收中的居民国原则主要针对？

A.股东身份认定

B.收入来源国认定

C.税收协定签订国认定

D.避税天堂认定

11、国际私法中，国际条约与国内法发生冲突时，应如何处理？

A.以国际条约为准，但不得违反公共利益

B.以国内法为准

C.按国际惯例处理

D.由法院自由裁量

12、税法中，居民公司应具备哪些条件？

A.在中国注册成立且总资产超过1亿元

B.持有中国营业执照且实际管理机构在中国

C.年营业额超过500万元

D.在境外上市但董事会设在中国

13、国际税收协定中的免税条款主要针对哪种行为？

A.跨境股息支付

B.跨境服务费收取

C.跨境货物销售

D.跨境技术许可

14、转让定价调整中，税务机关如何确定合理利润率？

A.参照境内同类企业水平

B.参照境外独立交易价格

C.按行业平均成本加成率计算

D.由企业自行申报

15、国际税收争议的最终解决机构是？

A.联合国国际法院

B.跨境税务协调委员会

C.联合国税收委员会

D.国际法院

16、增值税纳税人发生哪些情形需进行纳税申报？

A.销售自产农产品

B.提供应税服务满3个月

C.跨境销售货物

D.承包工程未超过1年

17、国际税收反避税措施中，BEPS行动计划重点打击哪种行为？

A.跨境股息支付

B.虚假关联交易

C.跨境技术转让

D.跨境服务外包

18、税收协定中常设机构的构成要件不包括？

A.持续经营业务

B.人员、财产在中国境内

C.管理机构在中国境内

D.长期租赁办公场所

19、国际税收协定中的税收饶让条款如何运作？

A.免征境外已缴税款

B.免征境内已缴税款

C.免征境外税款但补征境内税款

D.免征境内税款但补征境外税款

20、跨境提供应税服务适用增值税的税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

21、根据国际税收协定，以下哪项不属于免税条款？

A.股息所得

B.利息所得

C.特许权使用费

D.转让定价调整

22、国际私法中，合同纠纷适用法律的选择权属于哪方？

A.当事人

B.法院地法

C.仲裁地法

D.公共秩序法

23、税法中，居民企业的判定标准是？

A.会计年度在境内

B.管理控制中心在境内

C.资本总额超过5亿元

D.从业人员1000人以上

24、国际税收管辖权冲突时，优先适用哪项原则？

A.协定优先

B.来源国优先

C.居民国优先

D.抽象原则

25、BEPS行动计划针对的避税手段是？

A.税收饶让

B.股息扣除

C.转让定价滥用

D.税收豁免

26、税务居民身份的认定依据是？

A.注册地址

B.实际管理机构

C.资产所在地

D.从业人员数量

27、国际税收征管合作中，《税收征管互助公约》要求成员国？

A.互相豁免执行

B.共享税务情报

C.禁止双重征税

D.自动交换信息

28、跨境服务收入的征税权通常归属于？

A.服务提供国

B.服务接受国

C.中立国

D.联合国

29、国际税收协定中的“相互协商程序”旨在解决什么问题？

A.税收协定解释争议

B.税收争