2025年学历类自考专业(会计)中国税制-成本会计参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(会计)中国税制-成本会计参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人的税率标准是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

2、企业所得税的法定税率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.20%

3、消费税中卷烟的从价税税率是？

A.30%

B.56%

C.36%

D.11%

4、关税完税价格的计算公式不包括？

A.FOB价格+运费

B.CIF价格+关税

C.成本+利润+保险费

D.成本+利润+运费+保险费

5、房产税从租计征的扣除标准是？

A.应纳税所得额的30%

B.房产原值1.2%

C.租金收入的12%

D.原值扣除10%后余值的1.2%

6、存货计价采用先进先出法时，税务处理影响？

A.增加当期利润

B.减少当期利润

C.不影响利润

D.影响但需纳税调整

7、企业所得税专项附加扣除中，赡养老人每月标准为？

A.2000元

B.1000元

C.800元

D.500元

8、资源税中，原油的税率属于？

A.从价计征

B.从量计征

C.混合计征

D.免征

9、关税税额计算公式中的“关税完税价格”包括？

A.FOB价格+运费+保险费

B.成本+利润+关税

C.成本+利润+运费+保险费

D.含增值税的FOB价格

10、契税的计税依据是？

A.土地使用权出让金

B.不动产成交价格

C.变更时评估价格

D.政府定价

11、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

12、企业所得税准予扣除的职工福利费比例是？

A.100%

B.80%

C.50%

D.30%

13、消费税中“小汽车”计税依据的组成包括？

A.不含增值税价

B.含增值税价

C.成本价

D.市场价

14、关税完税价格的计算中，运费超过CIF价1.5倍部分如何处理？

A.全部计入

B.不计入

C.仅50%计入

D.仅30%计入

15、资源税从价计征时，应税产品的计税依据是？

A.成本价

B.销售价

C.市场价

D.成本价+利润

16、房产税从租计征的扣除比例是？

A.30%

B.50%

C.80%

D.100%

17、印花税中“借款合同”适用税率是？

A.0.005%

B.0.003%

C.0.01%

D.0.0005%

18、土地增值税增值额计算中，允许扣除的税费不包括？

A.增值税

B.契税

C.财产税

D.营业税

19、企业所得税捐赠支出税前扣除限额是？

A.年利润的5%

B.年利润的10%

C.年利润的12%

D.年利润的15%

20、关税中“关税完税价格”不包括？

A.购买价

B.运费

C.保险费

D.增值税

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于增值税应税范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理劳务

C.转让无形资产

D.供应生活资料

22、企业在计算企业所得税时，业务招待费和广告费的实际发生额超过税前扣除限额的，准予扣除部分按下列比例计算（）

A.业务招待费50%，广告费30%

B.业务招待费60%，广告费25%

C.业务招待费60%，广告费30%

D.业务招待费50%，广告费25%

23、采用约当产量法分配生产成本时，在产品的约当产量系数通常取（）

A.100%

B.50%-80%

C.80%-100%

D.0%-20%

24、根据增值税相关规定，企业购进用于免税项目的原材料，其进项税额应（）

A.全额抵扣

B.全额转出

C.按比例转出

D.暂不抵扣

25、高新技术企业适用的企业所得税税率是（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

26、下列固定资产采用直线法计提折旧时，计算公式正确的是（）

A.（原值-残值）/预计使用年限

B.（原值+残值）/预计使用年限

C.（原值-残值）/预计使用年限×剩余年限

D.（原值-残值）/预计使用年限×已使用年限

27、企业采用交互分配法分摊制造费用时，下列步骤正确的是（）

A.先按受益比例分配辅助生产费用

B.再按生产工时分配制造费用

C.先分配基本生产车间费用

D.最后汇总所有费用至成本对象

28、增值税专用发票的开具时限要求是（）

A.交易完成后15日内

B.交易完成后10日内

C.交易完成后30日内

D.交易完成后无时限

29、研发费用加计扣除的比例是（）

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

30、存货计价方法中，能实现收入与成本配比的是（）

A.先进先出法

B.加权平均法

C.移动平均法

D.