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2025年学历类自考专业(法律)国际法-税法参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、国际法的基本原则不包括以下哪一项？

A.主权平等原则

B.禁止使用武力原则

C.国际法院强制管辖权原则

D.真正有效原则

2、国际税收协定中“税收协定无漏洞规则”的主要目的是什么？

A.防止双重征税

B.遏制跨国公司避税

C.强化主权税收管辖权

D.促进国际司法合作

3、根据《联合国国际货物销售合同公约》，合同成立的时间是？

A.要约到达受要约人时

B.双方签署书面合同时

C.交货单据寄出之日

D.买方实际收到货物时

4、国际税收协定中“国籍避免双重征税条款”通常要求哪些条件？

A.双方均为对方国家居民

B.避免双重征税的纳税人具有双重国籍

C.双方国家居民身份不重叠

D.纳税人在两国均有实际居住

5、国际法中的“国家责任”原则适用的情形是？

A.国家行为造成他国重大损害

B.国际组织成员国的内部法律冲突

C.非国家行为体的国际侵权

D.第三国对联合国决议的违反

6、国际税收协定中“相互协商程序”的启动主体是？

A.纳税人自行申请

B.任何国家税务主管机关

C.被征收税款的纳税人

D.国际税收仲裁委员会

7、国际法中的“条约必须遵守”原则的例外情形是？

A.条约内容与现行国际法冲突

B.条约被缔约国全体一致终止

C.第三国因条约获得直接权利

D.条约因缔约国背信弃义被撤销

8、国际税收协定中“独立交易原则”的核心是？

A.跨国关联交易应按市场价处理

B.税收优惠需经双方书面同意

C.税收饶让不得用于关联交易

D.避免双重征税限于居民企业

9、国际法中的“国家继承”制度适用于哪种情形？

A.国家领土被部分占领

B.政府政权更迭后国家地位变化

C.国际法院判决领土划界

D.联合国决议承认新国家

10、国际税收协定中“反滥用条款”的典型表述是？

A.税收协定不得用于避税目的

B.纳税人需证明交易具有合理商业目的

C.双方税务机关有权调整不合理征税

D.税收饶让限于非关联交易

11、国际法中的条约生效通常需要哪些条件？

A.双方国家签署后自动生效

B.需经批准或加入程序

C.双方国家共同发表声明

D.需第三方国家认证

12、根据国际税收协定范本，以下哪项属于常设机构的认定标准？

A.在缔约国境内设有固定基地

B.有无形的国际业务联系

C.通过代理进行全部业务

D.存在长期租赁关系

13、增值税的起征点为？

A.月销售额2000元

B.季销售额15000元

C.月销售额5000元

D.年销售额30000元

14、国际货物买卖中，CIF术语下风险转移点为？

A.装运港货物装上船时

B.目的港指定地点交货时

C.货物运抵目的港时

D.买方派船时

15、税收管辖权冲突的协调方法不包括？

A.协定解决

B.联合国税收公约

C.单边税收调整

D.国际仲裁

16、国际法院的判决具有？

A.立即强制执行力

B.建议性约束力

C.最终裁决性质

D.第三方执行效力

17、跨境服务税（CSS）主要针对？

A.跨境商品销售

B.数字服务收入

C.跨境利息支付

D.跨境技术转让

18、国际法基本原则中的禁止使用武力原则包括？

A.任何军事行动均需联合国授权

B.有限武力可防御性使用

C.非会员国不参与武力冲突

D.禁止一切形式的武力威胁

19、国际税收饶让条款的实质是？

A.免征境外已纳税款

B.免征国内已纳税款

C.境外税款抵免国内税款

D.调整国内税率适用

20、国际习惯法的形成需满足哪些条件？

A.具有普遍国家实践且得到国内法确认

B.双方国家签署条约

C.联合国大会决议

D.10个以上国家支持

21、国际法中，条约生效的主要条件不包括（）。

A.双方国家签署

B.登记于联合国条约库

C.交存批准书

D.两国议会通过

22、国际税收协定中，关于预提税的协定通常采用（）原则。

A.居民国原则

B.收入来源国原则

C.协议国共同原则

D.第三国管辖原则

23、国际税收协定中，居民身份的判断通常采用（）标准。

A.永久居所标准

B.183天规则

C.混合标准

D.资产控制标准

24、国际税法中，常设机构（PE）的认定标准不包括（）。

A.管理机构所在地

B.人员与场所构成

C.机器设备使用

D.交易数量标准

25、国际税收饶让原则要求（）国给予税收优惠。

A.居民