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2025年财会类中级经济师-中级财政税收参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于13%税率适用范围的是（）

A.农产品销售

B.交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

C.不动产销售

D.文具、机械设备销售

2、企业所得税前不能扣除的差旅费是超出合理标准的（）

A.交通费

B.住宿费

C.超标准餐费

D.误餐费

3、个人所得税专项附加扣除中，赡养非子女的赡养费每月扣除标准是（）

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.按实际支出扣除

4、根据税收征管法，纳税人采取电子方式提交纳税申报的截止日期是（）

A.次月5日

B.次月10日

C.次月15日

D.次月25日

5、小规模纳税人月销售额未超过15万元（含15万元）的免征增值税政策，执行起始时间是（）

A.2023年1月1日

B.2024年1月1日

C.2025年1月1日

D.持续有效

6、非居民企业在中国境内未设立机构场所的，企业所得税税率是（）

A.10%

B.20%

C.25%

D.按收入比例计征

7、个人工资薪金所得个人所得税的起征点是（）

A.3000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

8、享受研发费用加计扣除的企业，备案方式是（）

A.自动备案

B.按月备案

C.按年备案

D.逐项备案

9、土地增值税扣除项目中，不包含的是（）

A.契税

B.耕地占用税

C.购房款

D.贷款利息

10、纳税人因税务争议申请行政复议时，必须先向税务机关缴纳的款项是（）

A.违法所得

B.税款

C.罚款

D.滞纳金

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列不属于增值税一般纳税人应税行为的是（）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售非增值税应税项目

D.提供应税服务

12、企业所得税的法定税率为（）

A.5%

B.10%

C.25%

D.30%

13、下列项目中，可以享受个人所得税专项附加扣除的是（）

A.企业补充养老保险

B.子女教育支出

C.商业健康保险

D.购买学区房费用

14、根据《税收征管法》，纳税人的纳税申报期限为（）

A.每月5日前

B.每季度末的15日内

C.每年1月1日至4月30日

D.按实际经营周期申报

15、财政支出中占比最高的部分是（）

A.教育支出

B.国防支出

C.社会保障和就业支出

D.债务利息支出

16、下列属于税收优惠中的“免税”政策的是（）

A.减征30%

B.提前办理税务登记可减免50%

C.免征关税

D.增值税即征即退

17、关税完税价格的计算公式中，“海关完税价格”=（运费+保险费）/(1-关税税率)，适用于（）

A.境外运输费用

B.买卖双方约定价格

C.修理维修货物的关税

D.加工贸易货物

18、环境保护税的征税范围包括（）

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.以上全部

19、耕地占用税的计税依据是（）

A.耕地面积

B.建设项目投资额

C.税收优惠面积

D.土地出让金

20、房产税的计税依据中，“从价计征”的计税依据是（）

A.房产原值

B.房产原值扣除10%-30%后的余值

C.市场评估价值

D.租金收入

21、根据《增值税暂行条例》，下列不属于增值税纳税义务发生时间的是（）

A.销售货物采取直接收款方式并收到销售方开据的增值税专用发票

B.纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据

C.纳税人发生应税行为，书面合同有约定收款日期的，当期确认收入

D.采取赊销方式销售货物，货物发出的当天确认纳税义务发生时间

ABCD

22、关于企业所得税税收优惠，下列表述正确的是（）

A.高新技术企业减按15%征收企业所得税

B.非居民企业取得来源于中国境内的股息红利等权益性投资收益暂免征收

C.从事港口设施建设的企业免征企业所得税

D.上述说法均正确

ABCD

23、根据《税收征管法》，税务人员与纳税人发生利益冲突时应当（）

A.直接处理相关税务事项

B.向税务机关负责人报告并申请回避

C.自行决定不处理该事项

D.向上级税务机关申请特批

ABCD

24、下列项目中免征关税的是（）

A.携带入境的少量自用物品

B.进口个人自用行李物品

C.进口汽车零部件

D.保税区转口货物

ABCD

25、关于增值税留抵退税政策，下列表述错误的是（）

A.纳税人当期进项税额大于销项税额的，可申请留抵退税