2026年税务师《涉税服务实务》专项训练.docxVIP

2026年税务师《涉税服务实务》专项训练

考试时间：120分钟?总分：150分?年级/班级：2025级税务专业本科

一、选择题

1.涉税服务实务中，注册税务师从事涉税服务业务时，必须遵循的首要原则是

A.客户至上原则

B.独立公正原则

C.守法诚信原则

D.专业胜任原则

2.纳税人申请延期缴纳税款，税务机关应当不予批准的情形是

A.纳税人因不可抗力导致资金周转困难

B.纳税人经营规模较小，确有特殊困难

C.纳税人申请延期时间超过3个月

D.纳税人申请延期缴纳税款符合法定条件并有可靠担保

3.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是

A.职工福利费支出

B.资产租赁费支出

C.纳税人参加财产保险的保费支出

D.纳税人为关联企业支付的管理费用

4.税务代理机构接受税务机关委托代征税款时，其行为后果的法律责任由

A.税务代理机构承担

B.纳税人承担

C.税务机关承担

D.税务机关和税务代理机构共同承担

5.根据个人所得税法的规定，下列收入中属于劳务报酬所得的是

A.税务师提供税务咨询服务获得的收入

B.个人出租房屋获得的租金收入

C.个人购买股票获得的股息收入

D.个人从企业获得的奖金收入

6.企业在计算企业所得税时，下列资产中应当计提折旧的是

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.已提足折旧仍继续使用的固定资产

C.以前年度已经计提完折旧的固定资产

D.投资性房地产

7.纳税人因税务机关错误征税多缴税款，其申请退还多缴税款的法定期限是

A.纳税人发现税款错误之日起1年内

B.税务机关作出征税决定之日起5年内

C.纳税人缴纳税款之日起3年内

D.纳税人缴纳税款之日起5年内

8.税务师事务所在办理涉税服务业务时，应当建立健全的内部管理制度，其主要目的是

A.提高服务收费水平

B.规范执业行为，防范执业风险

C.增加业务量

D.提高税务机关的征税效率

9.根据增值税法的规定，下列货物中适用13%低税率的是

A.图书

B.服装

C.饮料

D.化妆品

10.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中应当计入收入总额的是

A.资产评估增值收入

B.政府补助收入

C.接受捐赠收入

D.资产转让收入

11.税务师在提供涉税服务时，应当向纳税人解释税法规定的依据，其主要目的是

A.争取纳税人更高的服务费用

B.帮助纳税人充分了解自身权利

C.减少税务机关的检查风险

D.提高税务师自身的专业形象

12.根据企业所得税法的规定，下列支出中属于不得税前扣除的费用是

A.职工工资支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.纳税人为关联企业支付的管理费用

13.纳税人在申请延期缴纳税款时，应当提供的担保形式不包括

A.以不动产设定抵押

B.以动产设定质押

C.由金融机构出具保函

D.以本人名义提供连带责任保证

14.税务代理机构在办理涉税服务业务时，应当遵循的职业道德规范不包括

A.客户至上

B.独立公正

C.守法诚信

D.高收费

15.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中应当计提减值准备的是

A.存货

B.固定资产

C.无形资产

D.投资性房地产

16.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，其申请延期申报的法定期限是

A.不可抗力事件发生之日起30日内

B.不可抗力事件发生之日起60日内

C.纳税人恢复正常经营之日起30日内

D.纳税人恢复正常经营之日起60日内

17.税务师在提供涉税服务时，应当对纳税人提供的涉税资料进行保密，其主要目的是

A.维护税务师自身的合法权益

B.防止纳税人因涉税问题受到税务机关的处罚

C.提高税务师自身的专业形象

D.减少税务机关的检查风险

18.根据个人所得税法的规定，下列收入中属于工资薪金所得的是

A.税务师提供税务咨询服务获得的收入

B.个人从企业获得的奖金收入

C.个人购买股票获得的股息收入

D.个人出租房屋获得的租金收入

19.企业在计算企业所得税时，下列支出中不得扣除的是

A.职工福利费支出

B.资产租赁费支出

C.纳税人为关联企业支付的管理费用

D.纳税人为员工支付的补充养老保险费

20.税务师事务所在办理涉税服务业务时，应当建立健全的内部管理制度，其主要目的是

A.提高服务收费水平

B.规范执业行为，防范执业风险

C.增加业务量

D.提高税务机关的征税效率

二、填空题

21.税务师从事涉税服务业务时，应当遵循的职业道德规范包括______、______和______。

22.纳税人申请延期缴纳税款，税务机关应当自接到申请之日起______日内