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2025年税务师《税法（一）》冲刺押题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案）

1.根据税法原则，下列表述正确的是（）。

A.税收法律主义要求税务机关有权根据实际情况调整税收政策

B.税收公平原则仅指纳税人的负担能力相同

C.税收效率原则要求税收征收成本越低越好

D.税收中性原则意味着国家税收活动不会对经济主体行为产生影响

2.某单位为其行政管理人员购买商业健康保险，该保险费由单位统一支付。下列关于该保险费税务处理的表述，正确的是（）。

A.全部并入当月工资薪金，计征个人所得税

B.按照标准规定的比例扣除后，剩余部分并入当月工资薪金，计征个人所得税

C.免征个人所得税

D.是否征收个人所得税，取决于保险金额的大小

3.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.某公司接受捐赠的设备

D.行政主管部门拨付的用于科研活动的经费

4.根据增值税法律制度的规定，下列商品中，不适用13%税率的是（）。

A.图书

B.饮料

C.服装

D.农用拖拉机

5.某商贸企业为一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本为60万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6

B.9.6

C.10

D.13

6.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位

B.委托加工应税消费品的，受托加工单位为消费税的纳税人

C.进口应税消费品的，进口的单位为消费税的纳税人

D.零售应税消费品的，销售的单位为消费税的纳税人

7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售自产化妆品取得不含税收入500万元，另收取包装费20万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证抵扣。该企业11月应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.150

B.156

C.160

D.174

8.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额

B.小规模纳税人销售货物，一律适用3%的征收率

C.小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择简易计税方法

D.小规模纳税人适用一般计税方法，可以抵扣进项税额

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.稿费收入

B.利息收入

C.转让股权所得

D.个人担任董事职务取得的董事费收入

10.某个体工商户为个人独资企业，2023年度经营所得收入总额为80万元，成本费用60万元，已预缴个人所得税5万元。该个体工商户2023年度应补缴的个人所得税为（）万元。（个人独资企业适用5%至35%的超额累进税率）

A.2

B.3

C.5

D.8

11.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到货款时确认收入

B.企业销售商品采取分期收款方式的，在商品交付时确认收入

C.企业销售商品采取预收款方式的，在商品交付时确认收入

D.企业销售商品采取分期收款方式的，按照合同约定的收款日期确认收入

12.某企业2023年度取得应纳税所得额100万元，该企业适用25%的所得税税率。假设该企业符合规定的税收优惠条件，可享受100%的税收优惠。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.0

B.20

C.25

D.50

13.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.生产销售实木地板

B.生产销售电池

C.生产销售小汽车

D.生产销售白酒

14.某纳税人2023年8月进口一批货物，关税完税价格200万元，关税率10%，增值税率13%。该纳税人8月应缴纳的关税为（）万