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2025年税务师考试《涉税服务实务》冲刺练习卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.税务师事务所从事涉税服务业务，其服务价格由（）自主确定。

A.税务主管部门

B.财政主管部门

C.所在行业协会

D.市场供求关系

2.根据税务代理的基本原则，税务代理机构接受纳税人、扣缴义务人的委托从事税务代理业务时，应当遵循的首要原则是（）。

A.客户至上原则

B.独立公正原则

C.依法代理原则

D.等价有偿原则

3.涉税服务人员从事涉税服务业务，发现委托人有逃避纳税义务行为，应当（）。

A.秘密告知税务机关

B.坚持为客户服务，无需告知

C.根据委托协议约定处理

D.坚决拒绝为客户办理相关业务

4.纳税人申请延期缴纳税款，经税务机关批准，最长可以延期缴纳税款的期限是（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

5.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于无偿赠送

C.将自产货物分配给股东

D.上述全部情形

6.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于广告服务的办公用品

C.支付给运输企业的货物运输费用

D.购进用于职工宿舍的装修材料

7.某商贸企业为一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.10

C.13

D.16.5

8.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，纳税义务发生时间为取得销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为提货的当天

C.纳税人进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天

D.上述全部表述均正确

9.企业所得税法规定的，用于弥补亏损的年限是（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

10.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.转让财产所得

D.接受捐赠收入

11.某居民企业2024年度经营收入总额为800万元，营业成本为500万元，允许扣除的销售费用为80万元，管理费用为60万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出（非公益性捐赠）为10万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.220

B.230

C.240

D.250

12.个人所得税法规定的，居民个人综合所得的纳税年度是（）。

A.公历1月1日至12月31日

B.企业会计年度

C.自纳税义务发生之日起5日内

D.税务机关确定的其他周期

13.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.住房贷款利息支出

D.职业资格继续教育支出

14.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人提出的延期缴纳税款的申请，应当自收到申请之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。

A.15

B.30

C.45

D.60

15.税务检查的形式主要包括（）。

A.调查取证、税务稽查、税务检查

B.课堂培训、专题讲座、税务辅导

C.询问、检查、勘验、鉴定

D.稽查、审计、评估

二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错误、不答、少选、多选、未按顺序选均不得分。）

16.税务师事务所从事涉税服务业务，应当遵循的原则包括（）。

A.依法代理原则

B.独立公正原则

C.客户至上原则

D.等价有偿原则

E.维护委托人合法权益原则

17.涉税服务人员发现委托人有逃避纳税义务行为时，正确的处理方式包括（）。

A.应当及时向税务机关报告

B.应当根据委托协议约定处理

C.可以拒绝继续提供涉税服务

D.应当对委托人的行为保密

E.应当建议委托人补缴税款

18.下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.电力销售

B.电信服务

C.房地产开发销售

D.有形动产租赁服务

E.视频播放服务

19.根据增值税法律制度的规定，