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2025年税务师考试《涉税服务相关法律》专项训练卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案）

1.根据我国宪法规定，下列关于公民基本权利的表述中，正确的是（）。

A.公民有依法纳税的义务，但无享受国家福利的权利

B.公民言论自由不受法律限制

C.公民的人格尊严不受侵犯，禁止用任何方法对公民进行侮辱、诽谤和诬告陷害

D.公民有从事任何职业的自由，无需遵守国家规定

2.某税务师事务所接受委托，为甲企业提供税务咨询。税务师在执业过程中，了解到甲企业正在准备通过关联交易转移利润，遂向甲企业提出了具体的方案设计建议。该税务师的这种行为（）。

A.符合职业道德中的保密原则，无需承担法律责任

B.违反了职业道德中的专业胜任和尽职原则

C.违反了职业道德中的独立、客观、公正原则

D.不构成违法行为，但需向税务机关报告

3.下列关于民事法律行为的有效要件的说法中，错误的是（）。

A.行为人具有相应的民事行为能力

B.意思表示真实

C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗

D.须采用书面形式

4.税务师事务所按照委托协议的约定，代理某企业办理年度企业所得税汇算清缴。在代理过程中，税务师发现该企业存在多项纳税调整事项。关于税务师出具涉税服务报告的要求，下列说法正确的是（）。

A.无论纳税调整事项是否重大，均需出具否定意见的涉税服务报告

B.若纳税调整事项不重大，且已勤勉尽责，可出具无保留意见的报告

C.若纳税调整事项重大，税务师应考虑出具保留意见或无法表示意见的报告

D.税务师只需在报告中陈述纳税调整事实，无需发表专业意见

5.行政机关作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。该程序属于（）。

A.听证程序

B.裁量程序

C.说明理由程序

D.普遍程序

6.某企业不服税务机关作出的不予许可的行政许可决定，认为其符合法定条件。该企业依法可以采取的救济途径是（）。

A.直接向人民法院提起行政诉讼

B.先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼

C.只能申请行政复议，不能向人民法院提起行政诉讼

D.只能向人民法院提起行政诉讼

7.税务机关在执法过程中，限制纳税人的自由，但未使用械具。该行为属于（）。

A.没收财产

B.行政拘留

C.行政强制措施

D.行政处罚

8.税务行政复议机关审理行政复议案件，应当以（）为依据。

A.法律、行政法规、地方性法规、规章

B.裁判先例

C.税务机关的规章制度

D.当事人的约定

9.下列关于税务行政诉讼的起诉期限的说法中，正确的是（）。

A.自知道或者应当知道税务机关作出行政行为之日起1个月内提出

B.自税务机关作出行政行为之日起6个月内提出

C.自知道或者应当知道税务机关作出行政行为之日起60日内提出

D.提起诉讼没有期限限制

10.甲公司因未按时申报缴纳增值税被税务机关罚款。甲公司认为罚款金额过重，向税务行政复议机关申请行政复议。复议机关决定撤销该罚款决定。甲公司可以（）。

A.要求税务机关重新作出罚款决定

B.向人民法院提起行政诉讼

C.要求税务机关退还罚款

D.只能要求税务机关赔偿损失

11.根据刑法规定，下列行为中，不属于逃税罪构成要件的是（）。

A.有逃避缴纳税款的行为

B.经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款

C.数额较大并且占应纳税总额的10%以上

D.具有逃避缴纳税款的主观故意

12.某公司虚开增值税专用发票，情节严重。对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法可能被追究的刑事责任是（）。

A.处5年以下有期徒刑或者拘役

B.处10年以下有期徒刑或者拘役

C.处3年以上10年以下有期徒刑

D.处无期徒刑

13.税务机关对甲公司进行税务检查时，发现甲公司账簿混乱，无法查账。税务机关应当（）。

A.直接认定甲公司偷税，并处以罚款

B.依照《税收征收管理法》的规定采取强制执行措施

C.依照《税收征收管理法