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2025年税务师《税法（一）》预测卷（含解析）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.存款利息

B.转让土地使用权

C.行政单位收取的行政事业性收费

D.保险公司提供的保险服务

2.某小规模纳税人增值税征收率为3%，2024年5月销售货物取得含税收入10万元，则其应纳增值税额为（）万元。

A.0.30

B.0.33

C.0.30或0.33

D.0

3.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为（）。

A.13%

B.9%

C.3%（简易计税）

D.按简易计税方法依3%征收率减按2%征收

4.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.用于集体福利或者个人消费的购进货物，其进项税额可以抵扣

B.购进用于简易计税方法的项目的货物，其进项税额可以抵扣

C.因管理不善造成的货物丢失，其对应的进项税额不得抵扣

D.从小规模纳税人处取得的增值税普通发票，可以抵扣进项税额

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售产品取得不含税收入150万元，因管理不善导致部分原材料丢失，丢失金额为10万元。该企业当月应纳增值税额为（）万元。

A.3.5

B.5

C.7

D.8.5

6.消费税的征税范围包括（）。

A.烟

B.图书

C.食用盐

D.家用电器

7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得不含税收入200万元，另收取包装物押金2万元。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率15%）

A.30

B.33

C.30.2

D.33.3

8.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（）。

A.卷烟在生产环节征收，在进口环节不再征收

B.白酒在进口环节征收，在生产环节不再征收

C.金银首饰在零售环节征收

D.烟丝在批发环节征收消费税

9.企业所得税的征税对象是（）。

A.企业的一切收入

B.企业来源于中国境内、境外的生产经营所得和其他所得

C.企业来源于中国境内的所得

D.企业来源于中国境外的生产经营所得

10.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用40万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.70

B.100

C.120

D.150

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.企业发生的合理的工资薪金支出

B.企业按规定缴纳的财产保险费

C.企业向关联方的利息支出（超过按独立交易原则计算的部分）

D.企业发生的与生产经营活动有关的合理的办公费支出

12.某高新技术企业2024年度实现应纳税所得额100万元。该企业可享受的税收优惠政策是（）。

A.减按25%的税率征收企业所得税

B.减按20%的税率征收企业所得税

C.对其所得减半征收企业所得税

D.免征企业所得税

13.下列关于企业资产税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行确定，与税法规定无关

B.企业使用已足额提取折旧的固定资产的，不得再计提折旧，但可以将其变卖收入计入应纳税所得额

C.企业对外投资期间，投资性房地产不计提折旧或摊销

D.企业转让固定资产，其转让所得应计入应纳税所得额征收企业所得税

14.个人所得税的纳税义务人，包括（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但一个纳税年度内居住累计满90天的个人

C.在中国境内无住所且一个纳税年度内居住累计不满90天的个人

D.以上所有个人

15.某居民个人2024年1月取得工资收入5万元，2月取