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2025年税务师《税法一》真题解析卷（三）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）。

1.根据税法基本原则，下列表述中正确的是（）。

A.税收法律主义要求税务机关有权根据实际情况调整税法规定

B.税收公平原则仅指纳税人的负担能力相同

C.税收效率原则主要考虑税收对社会经济运行的阻碍程度

D.税收中性原则意味着国家不应征收任何税收

2.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月销售农产品取得含税收入15.3万元，收取包装费0.5万元。该个体工商户当月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.0.25

B.0.30

C.0.28

D.0.26

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税

B.将委托加工收回的货物用于对外投资，应视同销售计算增值税

C.将购进的货物分配给投资者，不视同销售，直接作进项税额转出处理

D.将自产的服务提供给其他单位作为投资，无需视同销售确认收入

4.某化妆品生产企业（一般纳税人）2024年11月销售自产化妆品取得含税收入100万元，收取包装费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元、税额10.4万元，发票已认证。该企业当月应向税务机关申请抵扣的进项税额为（）万元。

A.10.4

B.9.6

C.8.8

D.10.0

5.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.贵重首饰及珠宝玉石

B.化妆品

C.小汽车

D.酒精

6.某啤酒厂2024年12月销售甲类啤酒取得不含税收入50万元，另收取包装物押金3万元（已逾期但未没收）。已知甲类啤酒单位税额为250元/吨。当月该啤酒厂应缴纳的消费税税额为（）万元。（假设甲类啤酒每吨售价不超过3000元）

A.12.50

B.12.75

C.13.00

D.13.25

7.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业资产用于对外投资，应在资产转让时确认收入

B.企业接受捐赠的货币性资产，应按接受捐赠时产生的税费计入收入总额

C.企业提供租赁服务采取预收款方式的，应在收到预收款时确认收入

D.企业取得的无形资产转让收入，应在合同约定的付款日期确认收入

8.某居民企业2024年度利润总额为200万元，该项资产为2020年购入，原值100万元，已计提折旧40万元。假定无其他调整事项，该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。（假设无相关税收优惠）

A.160

B.180

C.200

D.160或180（视具体资产类型和折旧方法）

9.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.工资薪金所得

B.企业股权转让所得

C.个人担任董事职务取得的董事费收入

D.个人出租房屋取得的所得

10.纳税人因不可抗力无法按期办理纳税申报，经税务机关核准延期后，应当在（）前提出书面延期申报申请。

A.实际申报期限届满前5日

B.实际申报期限届满前10日

C.核准的延期内任何时间

D.实际申报期限届满之日

11.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税

B.产权出典的，由承典人缴纳房产税

C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房屋所在地税务机关代收代缴房产税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房屋使用人缴纳房产税

12.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至35%

B.5%至25%

C.10%至35%

D.20%至35%

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分）。

13.税收征收管理法的立法原则包括（）。

A.依法征税原则

B.税收效率原则

C.税收公平原则

D.依法纳税原则

14.下列关于增值税一般纳税人注销或被取消