2025年学历类自考电子商务法概论-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考电子商务法概论-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税专用发票的适用范围是？

A.所有商品销售

B.一般纳税人销售货物或应税劳务

C.小规模纳税人销售免税货物

D.进口商品交易

2、关税完税价格的确定依据不包括？

A.海关审价办法

B.交易价格

C.海关估定价格

D.进口商品价值

3、个人所得税综合所得的预扣预缴起算点是？

A.年度收入总额

B.每月收入减除费用

C.年收入减除6万元

D.年收入减除专项附加扣除

4、消费税中“自产自用”应税行为的纳税环节是？

A.生产环节

B.移送使用环节

C.销售环节

D.进口环节

5、企业税务登记的首次办理时限是？

A.领取营业执照后15日内

B.取得营业执照后30日内

C.取得营业执照后60日内

D.取得营业执照后90日内

6、小规模纳税人增值税征收率自2023年起调整为？

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

7、根据《电子商务法》，电子合同成立的时间是？

A.双方确认时

B.合同条款生成时

C.数据电发送时

D.数据电到达时

8、耕地占用税的征税范围包括？

A.所有农用地

B.占用耕地建房或从事非农建设

C.占用林地开发旅游

D.农村集体建设用地

9、印花税中“应税凭证”不包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.权利许可证照

D.银行贷款协议

10、根据《电子商务法》，电子商务经营者应当自设立之日起30日内办理税务登记。

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

11、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

12、企业所得税前不得扣除的项目是？

A.工资薪金

B.捐赠支出

C.虚开发票

D.业务招待费

13、电子商务经营者开具发票的义务主体是？

A.平台企业

B.消费者

C.税务机关

D.第三方服务商

14、小规模纳税人月销售额不超过10万元免征增值税的截止日期是？

2023年12月31日

B.2025年12月31日

C.2027年12月31日

D.长期有效

15、消费税中自产自用应税消费品应纳税额计算公式是？

A.成本×（1+成本利润率）/（1-税率）

B.成本×税率

C.售价×税率

D.成本×（1-成本利润率）

16、个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准是？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年12000元

D.一次性扣除

17、跨境电商进口商品关税税率适用？

A.最惠国税率

B.普通税率

C.暂定税率

D.协定税率

18、税务师事务所从事涉税鉴证业务不得承担的职责是？

A.企业所得税汇算清缴

B.增值税清算

C.发票真实性核查

D.资产评估

19、企业固定资产加速折旧政策适用的行业是？

A.所有制造业

B.集成电路

C.生物医药

D.教育行业

20、根据《电子商务法》，从事电子商务活动应当遵守的消费者权益保护规则不包括以下哪项？

A.七日无理由退货

B.电子合同法律效力

C.消费者个人信息保护

D.线下实体店同等服务标准

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，电子商务经营者销售货物应纳税的纳税义务发生时间是什么？

A.交易完成时

B.交易合同签订时

C.货物交付时

D.账款结算时

22、跨境电商综合税政策中，以下哪项不属于应纳增值税范围？

A.进口跨境电商零售商品

B.国内电商平台自营商品

C.海外直邮商品

D.进口跨境电商批发商品

23、电子商务经营者办理税务登记时，必须提交的法定文件不包括以下哪项？

A.法定代表人身份证

B.网络交易营业执照

C.税务登记表

D.银行账户开户许可证

24、根据《电子商务法》，电子发票的法律效力与纸质发票一致，正确依据是？

A.《发票管理办法》第十七条

B.《电子签名法》第二十一条

C.《税收征管法》第五十七条

D.《增值税暂行条例实施细则》第十三条

25、个人出售二手跨境电商商品是否需要缴纳个人所得税？

A.全额缴纳20%税率

B.按差额缴纳20%税率

C.免征个人所得税

D.需缴纳增值税

26、电子商务经营者代扣代缴增值税的起征点是？

A.月销售额10万元

B.年销售额120万元

C.月销售额15万元

D.年销售额200万元

27、根据《税收征管法》，电子商务经营者税务登记的截止期限是？

A.开业后30日内

B.纳税义务发生第一个月

C.每年1月1日至3月31日

D.网络交易满1