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2026年医院财务人员工作计划模版

2026年是医院推进高质量发展的关键一年，面对医保支付方式改革深化、运营成本压力增大、数字化转型加速等多重挑战，财务工作需从“核算型”向“管理型”“战略型”转变，重点围绕预算管控精准化、成本管理精细化、资金运营高效化、业财融合深度化、风险防控系统化五大方向，制定具体工作计划如下：

一、预算管理精准化：构建“全周期、全要素”管控体系

以“资源高效配置、目标导向明确”为核心，重构预算管理流程，强化预算对业务的引领作用。一是优化预算编制机制，将2026年预算编制启动时间提前至2025年9月，采用“零基预算+增量预算”结合模式，对人员经费、药品耗材等常规支出按历史数据结合业务量增长预测编制，对医疗设备采购、信息化升级等重大项目单独开展可行性论证，要求责任部门提交“投入-产出”分析报告（含预期服务量增长、成本回收周期、社会效益评估），经院务会评审通过后纳入专项预算。二是细化预算指标颗粒度，将总预算分解至科室、项目、月度三级，其中临床科室预算涵盖人员绩效、耗材领用、设备维护等12项明细，行政后勤科室预算细化至办公费、差旅费、维修保养费等8项，确保“花钱有依据、执行有标准”。三是建立动态监控机制，依托财务信息系统设置预算执行预警模块，对支出进度低于序时进度15%或超支5%的项目自动推送提示至科室负责人及分管院长，每季度召开预算执行分析会，重点剖析偏差原因（如设备采购延迟、耗材使用超预期等），提出调整方案并报预算管理委员会审批。四是强化预算考核刚性，将预算执行准确率（±5%以内）、重大项目预算完成率（≥90%）纳入科室绩效考核，占比提升至15%，考核结果与下年度预算额度挂钩，对连续两年预算偏差率超20%的科室，核减其非必要项目预算10%-15%。

二、成本管理精细化：推进“业财联动、多维分析”控本增效

聚焦“降本、提质、增效”目标，深化全成本核算，重点管控高值耗材、药品、人力三大成本项。一是完善成本核算体系，在现有科室全成本核算基础上，2026年6月底前完成项目成本（如手术、检查）和病种成本（选取前20个住院病种）核算模块开发，采用作业成本法分摊间接成本（如手术室折旧按手术时间分摊、消毒供应中心成本按器械数量分摊），确保成本数据更精准反映业务消耗。二是实施重点成本专项管控：针对高值耗材，与设备科、手术室联合建立“扫码溯源+使用量动态监测”机制，对心血管支架、人工关节等耗材，要求使用时扫描唯一标识码关联患者信息，系统自动统计单台手术耗材占比（目标≤35%），每月生成“科室-医生-耗材”使用排行榜，对TOP10异常高值病例开展合理性核查；针对药品成本，配合药学部推行“药品分级管理”，将辅助用药、营养类药品纳入重点监控目录，每月统计科室药品收入占比（目标≤28%），对超标的科室暂停新增药品采购申请；针对人力成本，与人事科协同优化薪酬结构，将绩效工资中“成本控制”指标权重提升至20%（包括耗材占比、能耗节约、设备利用率等），同时试点“弹性排班”制度，根据门诊量、手术台次等动态调整护理、检查科室人力配置，预计减少低效时段人力成本5%-8%。三是开展成本效益分析，每季度编制《科室成本效益白皮书》，从“成本收入比”“百元医疗收入消耗的卫生材料”“人均创收”等8个维度对比分析，对成本收入比高于全院均值10%的科室，派驻财务专员协助制定整改方案（如调整耗材采购品牌、优化诊疗路径），目标全年百元医疗收入耗材消耗同比下降2-3元。

三、资金运营高效化：实现“安全性、流动性、收益性”平衡

以“资金链安全”为底线，以“资金使用效率”为重点，优化资金管理流程。一是加速收入端资金回笼，针对医保回款，与医保办建立“日清-周结-月清”对账机制，每日核对医保结算数据，每周提交回款申请，每月跟踪未回款明细（重点关注超60天未结算项目），通过系统对接医保平台实时查询审核状态，预计将医保回款周期从90天缩短至60天以内；针对门诊住院结算，推广“线上支付+诊间结算”，2026年6月底前实现微信、支付宝、电子医保凭证全渠道覆盖，目标门诊线上结算率达85%以上，减少现金滞留风险。二是优化支出端审批流程，将资金支付分为“日常性支出”（如水电费、人员工资）和“非日常性支出”（如设备采购、工程付款），前者通过系统设置固定审批模板（金额≤5万元由财务科长审批，5万-50万元由分管院长审批），后者需附合同、验收单等佐证材料，经业务部门、审计科、财务科联合审核后提交院长审批，确保“支出有依据、审批有层级”。三是加强资金头寸管理，建立“周预测-月计划-季平衡”资金预算机制，每周五收集各科室下周用款需求，结合历史支出数据预测资金缺口，每月初编制《月度资金使用计划》（准确率要求≥90%），每季度末根据业务开展情况调整全年资金配置，在保证日常运营的前提下，