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2026年农村电商财税测评含答案

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.题目：根据《农村电商发展促进条例》，农村电商企业享受增值税减免政策的条件之一是，其年应税销售额不超过多少万元？

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.500万元

2.题目：某农村合作社通过电商平台销售农产品，其取得的销售额是否应计入企业所得税应税收入？

A.是，需全额计入

B.否，可享受免税政策

C.是，但可扣除符合条件的农产品成本

D.需根据地方政策确定是否免税

3.题目：农村电商企业使用“互联网+”技术进行农产品溯源，其产生的相关费用是否可以在税前扣除？

A.不可以，属于资本性支出

B.可以，但需分摊摊销

C.可以，全额税前扣除

D.需省级税务机关审批后才能扣除

4.题目：某县域电商园区对入驻企业给予租金补贴，该补贴是否属于企业所得税的免税收入？

A.是，完全免税

B.否，需计入应税收入

C.是，但需缴纳50%的企业所得税

D.由企业自行申报决定是否免税

5.题目：农村电商企业因自然灾害导致的库存损失，在企业所得税前扣除时，需提供哪些证明材料？

A.盘点记录和保险理赔证明

B.销售合同和财务报表

C.村委会证明和照片证据

D.税务机关核定的损失清单

6.题目：某农村电商企业通过直播带货销售农产品，其支付给主播的佣金是否可以在税前扣除？

A.不可以，属于关联交易支出

B.可以，但需提供劳务合同

C.可以，但需按佣金收入的20%计入费用

D.需地方税务局审批后才能扣除

7.题目：农村电商企业使用银行POS机收款，其产生的手续费是否可以在增值税前扣除？

A.不可以，属于经营成本

B.可以，全额税前扣除

C.可以，但需提供POS机合同

D.需按手续费收入的10%计入费用

8.题目：某农村合作社通过电商平台销售自产农产品，其取得的收入是否可以享受增值税小微企业免税政策？

A.是，年应税销售额不超过50万元即可享受

B.否，合作社不适用该政策

C.是，但需缴纳3%的增值税

D.需省级税务机关审批后才能享受免税

9.题目：农村电商企业因电商平台政策调整导致的订单减少，其产生的损失是否可以在企业所得税前扣除？

A.不可以，属于市场风险

B.可以，但需提供政策调整证明

C.可以，但需分摊摊销

D.需由税务机关核定后才能扣除

10.题目：某农村电商企业通过电商平台销售农产品，其取得的收入是否可以享受个人所得税小微企业减免政策？

A.是，年应税所得不超过100万元即可享受

B.否，电商平台收入不适用该政策

C.是，但需缴纳20%的个人所得税

D.需地方税务局审批后才能享受减免

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.题目：农村电商企业享受哪些增值税优惠政策？

A.小规模纳税人免税政策

B.农产品销售免征增值税政策

C.进口设备免征增值税政策

D.增值税留抵退税政策

2.题目：农村电商企业在企业所得税前可以扣除哪些费用？

A.职工工资和社保费用

B.广告宣传费用

C.办公室租金

D.资本性支出摊销

3.题目：农村电商企业因电商平台政策调整导致的订单减少，可能产生的税务风险包括哪些？

A.增值税应纳税额增加

B.企业所得税亏损无法弥补

C.小规模纳税人资格被取消

D.个人所得税缴纳增加

4.题目：农村电商企业使用“互联网+”技术进行农产品溯源，其产生的费用可能包括哪些？

A.软件开发费用

B.数据存储费用

C.物联网设备维护费

D.营销推广费用

5.题目：农村电商企业享受哪些个人所得税优惠政策？

A.小微企业减免税政策

B.高新技术企业税收优惠

C.农产品销售所得免税政策

D.个人所得税综合所得汇算清缴优惠

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.题目：农村电商企业通过电商平台销售农产品，其取得的收入完全免征增值税。

（正确/错误）

2.题目：农村电商企业因自然灾害导致的库存损失，可以直接在税前全额扣除。

（正确/错误）

3.题目：农村电商企业使用银行POS机收款，其产生的手续费不能在增值税前扣除。

（正确/错误）

4.题目：农村电商企业享受增值税小微企业免税政策，需要年应税销售额不超过100万元。

（正确/错误）

5.题目：农村电商企业通过直播带货销售农产品，其支付给主播的佣金不能在税前扣除。

（正确/错误）

6.题目：农村电商企业使用“互联网+”技术进行农产品溯源，其产生的费用属于资本性支出。

（正确/错误）

7.题目：农村电商企业享受个人所得税小微企业减免政策，需要年应税所得不超