做账实操-酒店与餐饮行业的会计分录示例.doc

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做账实操-酒店与餐饮行业的会计分录示例

一、收入核算环节

需按业务类型拆分收入，区分预收账款（预订金、储值卡）和当期确认收入，同时注意增值税税率（一般纳税人客房/餐饮服务6%，商品销售13%）。

1.客房收入核算

收取客户客房预订定金

借：银行存款/库存现金

贷：合同负债—客房预订金（XX客户）

客户入住，按期确认收入（按住宿天数分摊）

借：合同负债—客房预订金（XX客户）

银行存款（补差金额）

贷：主营业务收入—客房收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

客户直接入住，现收房费

借：银行存款/库存现金

贷：主营业务收入—客房收入

应交税费—