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2026年打击虚开骗税工作面试题含答案

一、综合分析题（共3题，每题15分）

1.题：近年来，某省中小企业因虚开骗税被查处案件频发，部分企业甚至涉及跨区域、跨行业作案。作为税务部门工作人员，你认为如何从源头防范此类问题，并提升打击力度？

答案：

（1）加强源头监管：针对中小企业虚开骗税问题，应建立动态风险评估机制，对行业风险、区域风险、企业风险进行分级分类管理。例如，对化工、建材、服装等易发虚开骗税的行业，加大日常检查频次；对某市（如温州、义乌等）中小企业聚集区，开展专项治理，通过大数据分析识别异常交易行为。

（2）强化政策宣传与培训：通过税务系统官网、微信公众号、线下培训等方式，向中小企业普及《税收征管法》《发票管理办法》等法规，明确虚开骗税的法律后果。重点讲解“三流一致”（发票流、货物流、资金流）的核查要点，避免企业因无知违法。

（3）跨部门协作打击：联合公安、市场监管等部门，建立虚开骗税案件信息共享机制。例如，在广东、浙江等制造业发达地区，重点打击虚开骗税团伙，深挖背后的“票贩子”和“保护伞”。

（4）运用科技手段：推广电子发票和区块链技术，实现发票全流程可追溯。例如，在长三角地区试点电子发票“一票通”，通过区块链技术防止发票篡改。

解析：该题考察考生对虚开骗税问题的综合分析能力，答案需体现政策、监管、科技等多维度防控措施，结合地域和企业特点提出针对性方案。

2.题：某地税务部门在打击虚开骗税过程中发现，部分不法分子利用跨境电商平台进行骗税，通过虚构出口业务开具发票骗取退税。对此，你认为应如何应对？

答案：

（1）加强跨境电商监管：与海关、外汇管理部门协作，建立跨境电商出口退税“单证齐全、信息核对”制度。例如，对福建、广东等跨境电商集聚区，要求企业提交物流单据、支付凭证、报关单等全链条资料，防止“假出口”骗税。

（2）完善信用体系：将跨境电商企业纳入税务信用评价体系，对虚开骗税企业实施“黑名单”管理，限制其参与政府招投标、融资等业务。例如，在杭州、深圳等地试点“跨境电商信用积分”制度，低信用企业出口退税审核延长至30天。

（3）国际税务合作：通过OECD（经济合作与发展组织）框架，推动与其他国家税务信息交换。例如，针对某企业虚构出口业务骗税，可向“一带一路”沿线国家税务部门发起协查，追缴骗取的退税款。

（4）技术反制：利用AI识别异常交易，例如，对某平台（如速卖通、亚马逊）订单与发票金额、数量明显不符的，自动预警税务部门核查。

解析：该题针对跨境电商骗税新业态，答案需体现监管、信用、国际合作、技术反制等综合手段，结合地域特点（如福建、广东）提出具体措施。

3.题：某市税务部门在查处虚开骗税案件时，发现部分企业通过“公转私”方式隐匿收入，逃避纳税。你认为应如何堵住这一漏洞？

答案：

（1）强化银行监管：与央行合作，建立企业账户“大额资金异常监测系统”，例如，对某市（如成都、武汉）制造业企业账户频繁大额提现且无合理解释的，税务部门可介入核查。

（2）落实“三查合一”：将税务检查、银行检查、审计检查合并开展，例如，在苏州、宁波等地试点“税务+银行”联合检查，对企业“公转私”资金流、发票流进行穿透式核查。

（3）完善税法处罚机制：对“公转私”逃避纳税行为，加大罚款力度，并纳入企业信用记录。例如，对某企业通过“公转私”骗税的，除补缴税款外，加收5倍罚款。

（4）企业内部风险防控：指导企业建立财务内控制度，明确“公转私”审批流程，例如，对某集团（如海尔、格力）制定《资金管理手册》，防止高管违规操作。

解析：该题针对“公转私”逃税问题，答案需结合地域（如成都、苏州）和企业类型（如集团企业）提出监管、处罚、内控等多维度措施。

二、情境应变题（共3题，每题15分）

1.题：某企业反映，其供应商突然要求其提供发票以获取出口退税，但该供应商实际并未提供货物。作为税务人员，如何处理？

答案：

（1）初步核查：要求企业提供供应商合同、物流单据、发票等资料，检查“三流是否一致”。例如，若发现发票金额与合同不符，或无物流凭证，则可能涉及虚开。

（2）税务稽查：若初步核查疑点，启动税务稽查程序，调取该供应商的进项发票、银行流水等，确认是否存在虚开行为。例如，在宁波、厦门等地，对涉及出口退税的虚开案优先核查。

（3）联合处理：若供应商确实虚开，通知市场监管部门对其进行处罚，并追缴骗取的退税款。同时，对企业进行警示教育，避免其再次陷入虚开风险。

解析：该题考察考生对虚开骗税线索的快速反应能力，答案需体现核查、稽查、联合处理等步骤，结合地域（如宁波）提出针对性措施。

2.题：某企业会计声称其被“票贩子”胁迫开具发票，但税务部门检查发现其确实存在虚开行为。作为税务人员，如何处理？

答案