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2025年学历类自考国际企业管理-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、我国增值税一般纳税人的税率标准是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.17%

2、企业所得税税前扣除项目中，下列哪项不得扣除？

A.购买固定资产支出

B.增值税进项税额

C.资产减值损失

D.购买国债利息收入

3、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月最高扣除金额是？

A.1000元

B.1200元

C.1500元

D.2000元

4、关税完税价格中，运费和保险费的计算方式是？

A.不计入

B.按运费70%计入

C.按运费50%计入

D.全部计入

5、增值税留抵退税政策中，下列哪项适用退税？

A.应税行为未发生

B.纳税人未实际缴纳

C.多缴税款且未抵扣

D.超额留抵

6、房产税的计税依据是？

A.市场评估价

B.租金收入

C.固定资产原值

D.原值扣除10%

7、关税完税价格中，境外运输费用是否计入？

A.全部计入

B.不计入

C.按运费70%计入

D.按运费50%计入

8、契税税率中，首套房购买家庭适用税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

9、消费税中，下列哪项产品适用从价定率计算？

A.卷烟

B.小汽车

C.珠宝

D.金饰

10、印花税税率中，借款合同适用税率是？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.0.3%

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务登记的时间要求是？

A.企业领取营业执照后30日内

B.企业领取营业执照后60日内

C.企业实际经营后15日内

D.无需办理税务登记

12、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

13、企业所得税的法定税率是？

A.5%

B.10%

C.25%

D.33%

14、下列项目中免征个人所得税的是？

A.工资薪金所得

B.保险赔付款

C.退休工资

D.劳务报酬所得

15、关税完税价格中成交价格的调整公式为？

A.成交价格×（1+进口关税率）

B.成交价格÷（1+进口关税率）

C.成交价格×（1-进口关税率）

D.成交价格×进口关税率

16、消费税中自产自用应税消费品计税依据是？

A.成本价

B.销售价格

C.成本价+利润

D.市场平均价格

17、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.1.1%

C.0.8%

D.0.5%

18、资源税从价计征的计税依据是？

A.资源实际成本

B.市场价格

C.成本价+利润

D.销售价格

19、城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地面积×土地等级系数

C.土地面积×适用税率

D.土地评估价值

20、车辆购置税的计税依据是？

A.成交价格

B.成本价

C.市场平均价格

D.成交价格×10%

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.提供建筑业劳务

22、企业所得税的法定税率是多少？

A.5%

B.10%

C.25%

D.33%

23、下列哪项属于个人所得税综合所得的预扣预缴计算基数？

A.累计预扣预缴应纳税额

B.全年一次性奖金单独计税

C.专项附加扣除金额

D.纳税人免征额

24、关税完税价格的计算公式中，境内完税后销售价应包含哪些成本？

A.关税+增值税+消费税

B.关税+增值税

C.关税+增值税+运输保险费

D.关税+增值税+仓储费

25、小规模纳税人销售自产农产品适用增值税税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.免征

26、土地增值税的增值额计算中，哪项不属于扣除项目？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新增固定资产的评估值

C.建设安装工程物料的成本

D.债务重组获得的资产公允价值

27、下列哪项属于关税的暂定税率适用范围？

A.世贸组织协定税率

B.免税货物税率

C.中国加入WTO前适用税率

D.专项贸易协定税率

28、根据《环境保护税法》，下列哪项属于应征环境保护税的污染物？

A.废弃电器电子产品

B.生活垃圾

C.工业噪声

D.建筑垃圾

29、增值税一般纳税人发生销售折让，下列哪项处理正确？

A.直接扣减当期销项税额

B.按折让后金额重新开具发票

C.按原税率开具红字发票

D.免征当期增值税

30、企业所得税加计扣除政策中，研发费用范围包括哪些？

A.直接材料费+人工费

B.设备购置费+研发人员薪酬

C.专利检索费+技术图书费

D.全部选项均包含

二、多项选择