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资产巡查制度

一、总则：制度建立的基石

资产巡查制度的建立，应以国家相关法律法规为依据，结合企业自身经营特点与资产管理需求，明确制度的核心目标与基本原则。其首要目标在于确保企业各类资产（包括固定资产、流动资产、无形资产等）的安全完整，准确掌握资产的实际状况与使用动态，及时发现并纠正管理中存在的问题，防止资产流失、损坏或不当使用。

制度的适用范围应涵盖企业内部所有部门及下属单位所管理和使用的各类资产。基本原则方面，应坚持“全面覆盖、责任到人、规范高效、及时处置、记录可溯”的方针。全面覆盖意味着巡查无死角，确保每一项重要资产都纳入监管视野；责任到人则要求明确各级管理者与具体责任人的巡查职责；规范高效强调巡查流程的标准化与操作的便捷性；及时处置要求对发现的问题迅速响应并采取措施；记录可溯则为后续的审计、评估与改进提供依据。

二、巡查组织与职责：权责分明的保障

有效的资产巡查依赖于清晰的组织架构和明确的职责划分。企业应根据资产规模与管理复杂度，设立或明确资产管理的牵头部门（通常为财务部、行政部或专门的资产管理部门），负责统筹规划、制度制定、流程优化及跨部门协调。各业务部门作为资产的直接使用与保管单位，应设立兼职或专职的资产管理员，负责本部门资产的日常巡查与基础信息维护。

管理层职责：企业分管领导应对资产巡查工作的总体推进负领导责任，审批巡查计划，协调解决重大问题，并对巡查结果的有效性进行监督。

资产管理部门职责：具体负责制定年度及季度巡查计划，组织实施跨部门、跨区域的综合性巡查或专项巡查；指导和监督各部门的日常巡查工作；汇总、分析巡查数据与报告，向管理层提交巡查工作总结与改进建议；负责巡查中发现的重大资产问题的跟踪与督办。

部门资产管理员职责：严格按照制度规定和巡查计划，执行本部门资产的日常巡检与定期检查；如实记录巡查情况，及时上报发现的资产异常、损坏、丢失等问题；参与资产盘点、标签核对等工作；协助进行资产维护、维修的联络与跟进。

全员参与：企业应倡导全员参与资产管理的理念，鼓励资产使用人在日常工作中关注资产状况，发现问题及时向本部门资产管理员或相关负责人报告。对于专业性较强的资产（如生产设备、精密仪器），还应吸纳技术部门或使用岗位的专业人员参与巡查。

三、巡查内容与方法：细致入微的实践

资产巡查的内容应具有针对性和全面性，需根据资产类型的不同而有所侧重。

固定资产巡查：重点关注资产的实物存在性、完好状态、使用情况、存放地点是否与台账记录一致；资产标识是否清晰、完整；有无擅自挪用、外借、改装或报废现象；安全防护措施是否到位；大型设备的运行参数、维护保养记录是否正常等。

流动资产巡查：对于存货，应检查其数量、质量、保质期、堆放存储条件、出入库记录的规范性；对于货币资金及票据，重点关注存放安全、盘点核对情况及内控制度执行情况。

无形资产巡查：主要涉及知识产权（专利、商标、软件著作权等）的权属清晰性、使用合规性、维护续费情况，以及商业秘密的保护措施等。

巡查方法：应采取日常巡检与定期检查相结合、人工检查与技术手段辅助相结合的方式。日常巡检由部门资产管理员执行，频次可根据资产重要性设定为每日、每周或每月。定期检查则由资产管理部门组织，通常按季度或半年度进行，可结合年终盘点开展。巡查时，可采用现场核对（与资产台账、标签比对）、目测检查（外观、状态）、功能测试（简单操作验证）、环境检查等方法。对于有条件的企业，可引入条形码、二维码或RFID等技术手段，提高资产识别与信息录入的效率和准确性。

四、问题处理与整改：闭环管理的核心

巡查的目的不仅在于发现问题，更在于解决问题。建立规范的问题处理与整改机制，是形成资产管理闭环的关键。

问题记录与上报：巡查人员在发现资产问题后，应立即在《资产巡查记录表》中详细记录问题描述、发现时间、地点、资产编号、责任人等信息，并根据问题的严重程度，按照既定流程及时向部门负责人及资产管理部门上报。对于紧急、重大的资产安全问题（如火灾隐患、严重损坏、疑似被盗等），应立即上报并采取应急措施。

问题评估与分类：资产管理部门接到问题报告后，应对问题进行评估，区分一般问题、重要问题和紧急问题，并明确责任部门或责任人。

整改方案与实施：责任部门应针对问题制定整改方案，明确整改措施、完成时限和责任人。资产管理部门负责跟踪整改进度，督促按期完成。对于涉及金额较大或影响较广的整改项目，需报管理层审批。

复查与验证：整改完成后，资产管理部门或相关监督人员应进行复查，验证整改效果，确保问题得到彻底解决。未通过复查的，需重新制定整改措施。

记录归档：所有巡查记录、问题报告、整改方案、复查结果等资料均应妥善保存，形成完整的资产巡查档案，为后续的审计、分析和改进提供依据。

五、监督与考核：持续改进的动力

为确保资产巡查制度的有效执行，必须建立健全监督