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2025年跨境支付第三方审计服务规范真题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据最新的跨境支付第三方审计服务规范，以下哪项不属于第三方审计机构的核心审计责任？（）

A.对被审计机构的内部控制设计和运行有效性进行评价。

B.直接管理和执行被审计机构的日常支付业务操作。

C.识别并评估被审计机构在跨境支付活动中面临的主要风险。

D.对被审计机构的合规性进行独立鉴证。

2.在执行客户尽职调查（KYC）审计时，针对跨境支付业务，审计人员应特别关注客户的（）。

A.交易频率。

B.资金来源的合法性。

C.交易金额的大小。

D.使用的支付工具类型。

3.根据2025年规范，跨境支付第三方审计服务中，审计计划的制定首要依据是（）。

A.被审计机构的业务量大小。

B.被审计机构的过往审计缺陷。

C.被审计机构面临的内外部风险。

D.审计机构自身的资源投入情况。

4.对于涉及加密货币的跨境支付业务，审计人员在进行风险评估时，应重点关注（）。

A.交易对手的信用风险。

B.系统操作的风险。

C.法律法规遵从风险及反洗钱（AML）风险。

D.市场波动的风险。

5.审计证据的适当性是指（）。

A.证据的来源是否可靠。

B.证据是否能够支持审计结论。

C.证据的数量是否充足。

D.证据是否易于获取。

6.在审计跨境支付机构的数据安全措施时，以下哪项不属于审计人员应检查的关键控制点？（）

A.数据传输过程中的加密措施。

B.数据存储时的访问权限控制。

C.员工对敏感数据的接触权限管理。

D.支付指令的格式规范性。

7.根据《个人信息保护法》，在进行跨境数据传输时，审计人员应关注被审计机构是否（）。

A.采用了安全的传输通道。

B.取得了数据接收方的同意。

C.确保了数据传输的效率。

D.对数据进行充分的压缩。

8.审计报告中，“关键审计发现”部分通常描述的是（）。

A.审计过程中执行的所有具体审计程序。

B.审计期间发现的所有内部控制缺陷。

C.对被审计机构整体财务状况的评价。

D.审计人员认为重要的、对被审计单位合规性或经营产生重大影响的问题或风险。

9.第三方审计机构在审计过程中保持独立性的要求，主要体现为（）。

A.审计人员与被审计机构管理层保持密切沟通。

B.审计机构与被审计机构不存在利益关系。

C.审计人员避免参与被审计机构的经营决策。

D.审计费用由被审计机构承担。

10.跨境支付业务中，由于汇率波动导致交易损益的风险属于（）。

A.信用风险。

B.市场风险。

C.操作风险。

D.法律合规风险。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.跨境支付第三方审计服务规范通常要求审计机构关注被审计机构的（）。

A.内部控制环境。

B.交易处理流程的合规性。

C.风险管理能力。

D.信息系统安全防护措施。

E.员工职业道德和胜任能力。

2.审计过程中，获取审计证据的主要来源包括（）。

A.被审计机构的会计记录和内部文件。

B.审计人员执行分析性程序的结论。

C.对管理层和员工的询问。

D.外部信息来源，如监管机构公告。

E.以前审计报告中提到的问题及整改情况。

3.审计人员在进行反洗钱（AML）审计时，可能需要关注被审计机构的（）。

A.客户身份识别（KYC）程序的有效性。

B.大额和可疑交易报告（STR）的提交情况。

C.对高风险客户的监控措施。

D.对洗钱风险内部政策的更新频率。

E.反洗钱培训记录。

4.跨境支付业务可能面临的主要操作风险包括（）。

A.系统故障导致支付中断。

B.操作人员失误导致错误支付。

C.密码泄露导致账户被盗用。

D.交易处理延迟影响客户体验。

E.外部欺诈攻击。

5.审计计划通常包括的内容有（）。

A.审计目标。

B.审计范围和对象。

C.审计策略和方法。

D.审计时间和资源安排