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2026年税务筹划原理与合规管理要点试题含答案

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.在2026年税务筹划中，企业通过优化供应链管理以降低增值税税负，最适合采用的方法是（）。

A.将部分业务外包给低税率地区的企业

B.直接降低采购成本而不调整交易结构

C.增加进项税额抵扣凭证的数量与质量

D.将高税率业务转移到个人独资企业

2.某制造业企业2026年计划投资新生产线，根据企业所得税法，以下哪项投资抵免政策最符合其需求？

A.加速折旧法

B.特定行业研发费用加计扣除

C.资本性支出一次性税前扣除

D.减按15%征收企业所得税

3.2026年个人所得税综合所得汇算清缴时，纳税人可以享受专项附加扣除的情形不包括（）。

A.3岁以下婴幼儿照护费用

B.职业资格继续教育支出

C.个人购买商业健康险的支出

D.住房贷款利息（仅限首套住房）

4.某跨国企业在中国设立分支机构，其2026年转让境内房产所得的税务处理应遵循（）。

A.仅缴纳企业所得税，不涉及预提所得税

B.按转让收入全额计入应税所得

C.减按10%税率征收预提所得税

D.若为关联交易，可申请转移定价调整

5.在2026年税收合规管理中，企业应重点关注以下哪项风险？（）

A.增值税发票虚开风险

B.个人所得税专项附加扣除虚假申报

C.企业所得税汇算清缴计算错误

D.关联交易定价不公允

6.某餐饮企业2026年通过预付卡销售模式促销，其税务处理的关键点是（）。

A.预收款项全额计入当期收入

B.按实际服务提供时间分期确认收入

C.预付卡溢价部分需缴纳增值税

D.凭预付卡销售发票可全额抵扣进项税

7.2026年，某高科技企业研发投入占比达15%，其适用的税收优惠政策是（）。

A.企业所得税减半征收

B.研发费用加计扣除75%

C.专利技术转让所得免征所得税

D.税前扣除职工教育经费不超过5%

8.某零售企业2026年通过直播带货模式销售商品，其增值税纳税义务发生时间是（）。

A.下单时间

B.收到货款时间

C.发货时间

D.直播结束时间

9.在2026年股权转让税务筹划中，以下哪项策略对原股东最有利？（）

A.分期转让避免高额个人所得税

B.通过信托架构实现递延纳税

C.直接转让给员工持股平台

D.以债务重组方式转让股权

10.某企业2026年通过重组实现业务剥离，其税务合规管理的关键环节是（）。

A.确保重组符合特殊性税务处理条件

B.直接将资产转让所得计入当期利润

C.无需缴纳增值税仅调整会计分录

D.剥离前后的股权架构无需备案

二、多选题（共8题，每题3分，合计24分）

1.2026年，企业优化增值税合规管理的措施包括（）。

A.使用电子发票管理系统

B.加强供应商进项税额监控

C.定期进行增值税留抵税额分析

D.将小规模纳税人转为一般纳税人

2.某建筑企业在2026年承接跨省项目，其税务筹划可考虑（）。

A.在项目地设立分公司以降低所得税

B.通过劳务外包减少增值税负担

C.争取预缴增值税退税优惠

D.将部分收入通过关联公司转移

3.2026年个人所得税专项附加扣除政策调整可能涉及（）。

A.子女教育扣除标准提高

B.3岁以下婴幼儿照护扣除比例调整

C.继续教育扣除期限延长

D.大病医疗扣除范围扩大

4.某企业2026年进行跨境资产转让，税务合规管理需关注（）。

A.预提所得税税率变化

B.资本利得税递延安排

C.无形资产转让的估值合规

D.转让定价同期资料准备

5.在2026年企业所得税汇算清缴中，企业可享受的税收优惠包括（）。

A.小型微利企业减半征收所得税

B.环保节能项目投资抵免

C.安置残疾人工资加计扣除

D.技术转让所得免征所得税

6.某企业2026年通过股权激励计划吸引人才，其税务处理需注意（）。

A.股权激励收入并入工资薪金所得

B.股权转让环节个人所得税递延

C.员工持股平台税收优惠

D.股权激励成本在企业所得税前扣除

7.在2026年税收风险管理中，企业应建立（）。

A.税务合规自查制度

B.关联交易定价备案机制

C.电子发票异常监控

D.税务争议快速应对流程

8.某房地产企业2026年销售未完工开发产品，其税务处理要点包括（）。

A.按预售收入确认收入

B.土地增值税预缴比例调整

C.增值税按预收款全额征收

D.利息支出不得税前扣除

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.2026年，企业通过将高税率业务外包给个人独资企业可实现企业所得税零税负。（×）

2.增值税留抵税额过多意味着企业进项抵扣不足，需尽快