2026高职第一学年（财政税务）税务处理资格考试试题及答案.docVIP

2026高职第一学年（财政税务）税务处理资格考试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1.税收的本质是（）

A.一种分配关系

B.国家调节经济的手段

C.国家取得财政收入的形式

D.国家管理社会的工具

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售粮食

B.销售图书

C.销售化妆品

D.销售农机

4.消费税的计税依据是（）

A.含增值税的销售额

B.不含增值税的销售额

C.成本

D.利润

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.下列属于税收优惠的是（）

A.税收加成

B.税收减免

C.税收滞纳金

D.税收罚款

8.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

9.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

10.下列属于偷税行为的是（）

A.少列收入

B.多列支出

C.虚假申报

D.以上都是

11.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之七

12.税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）

A.纳税人账目混乱难以查账的

B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的

C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的

D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的

13.下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）

A.纳税人可以自行申报纳税

B.纳税人可以邮寄申报纳税

C.纳税人可以委托他人代理申报纳税

D.纳税人可以不申报纳税

14.税务代理的特点不包括（）

A.中介性

B.法定性

C.自愿性

D.强制性

15.下列属于税务行政复议范围的是（）

A.征税行为

B.行政处罚行为

C.税收保全措施

D.以上都是

16.税务行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。

A.30

B.60

C.90

D.120

17.税务行政诉讼的被告是（）

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.税务机关

D.其他当事人

18.下列关于税收筹划的说法中，正确的是（）

A.税收筹划就是偷税

B.税收筹划就是避税

C.税收筹划是在合法的前提下进行的

D.税收筹划没有任何风险

19.下列属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于非增值税应税项目

B.将外购货物用于集体福利

C.将自产货物用于个人消费

D.以上都是

20.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.以上都是

第II卷（非选择题共60分）

21.（8分）简述税收的职能。

22.（10分）简述增值税的特点和作用。

23.（12分）简述企业所得税的纳税调整项目。

24.（15分）材料：某企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票；（2）购进货物取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税6.5万元；（3）将自产货物用于集体福利，该货物成本为10万元，同类货物不含税售价为15万元；（4）因管理不善，丢失一批已抵扣进项税额的货物，该货物成本为5万元，进项税额为0.65万元。已知该企业增值税税率为13%。

要求：计算该企业2025年应缴纳的增值税税额。

25.（15分）材料：某企业2025年度会计利润为1000万元，企业所得税税率为25%。该企业当年发生以下事项：（1）取得国债利息收入50万元；（2）支付税收滞纳金10万元；（3）通过公益性社会组织向贫困地区捐赠150万元。已知该企业当