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第三章税收法律制度

一、单项选择题

1、关于税收的概念，以下表述中对的的是()。

A、税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式

B、税收是政府为了满足社会公共需要，强制、免费地取得财政收入的一个形式

C、税收是政府为了政权需要，强制、免费地取得财政收入的一个形式

D、税收是政府取得财政收入的一个形式

答案：B试题解析：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、免费地取得财政收人的一个形式。

2、以下税种中，采取从量税的是()。

A、营业税B、车船税C、增值税D、消费税

答案：B

3、制订税收法律的部门是()。

A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、全国人大及其常委会

答案：D

3、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应该向原税务登记机关

申报办理注销税务登记，其时间限制为()。

A、自关于机关批准或者宣告终结之曰起15曰内

B、自关于机关批准或者宣告终结之曰起30曰内

C、自关于机关批准或者宣告终结之曰起60曰内

D、自关于机关批准或者宣告终结之曰起90曰内

答案：A

4、无须设立税目，按照課税对象的应税数额采取同一税率计征税款的税是()。

A、公司所得税B、消费税C、财产税D、营业税

答案：A试题解析：公司所得税通常无须设立税目，而按照課税对象的应税数额采取同一税率计征税款。而消费税、营业税等因为具体課税对象比较复杂，需要规定税目。

5、生产型消费税的税基是（）

A、销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的余额

B、销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额

C、销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的余额

D、销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产公允价值后的余额

答案：B试题解析：生产型税基最大，税负最重

6、商业性公司及主营商业的公司，年应税销售额不低于()万元的，可以认定为通常纳税人。

A、30B、80C、100D、50

答案：B试题解析：商业性公司及主营商业的公司，年应税销售额不低于80万元的，可以认定为通常纳税人。

7、以下公司中，不管是否符合条件均不能认定为通常纳税人的是()。

A、个体经营者B、工业公司

C、销售免税货品的公司D、总机构为通常纳税人的工业性分支机构

答案：C试题解析：

不属于通常纳税人：

(1)年应税销售额未超过小规模纳税人原则的公司(如下简称小规模公司)。

(2)个人(除个体经营者以外的其余个人)。

(3)非公司性单位。

(4)不经常发生增值税应税行为的公司

8、饲料、化肥、农药、农机、农膜应征收的增值税率是()

A、17%B、13%C、5%D、11%

答案：B试题解析：低税率(重要涉及民生必需品、普通文化和农业产品)。低税率为l3％。

(1)粮食、食用植物油、鲜奶。

(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。

(3)图书、报纸、杂志。

(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜。

(5)国务院及其关于部门规定的其余货品。

9、以从事货品生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货品生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在()以上。

A、80％B、60％C、50％D、90％

答案：C

10、采取预收货款方式销售货品，其增值税纳税义务发生时间为()。

A、收到预收款的当天B、货品发出的当天

C、货品送达购货方的当天D、订立购销协议的当天

答案：B

试题解析：

①采取直接受款方式销售货品，不管货品是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；

②采取托收承付和委托银行收款方式销售货品，为发出货品并办妥托收手续的当天；

③采取赊销和分期收款方式销售货品，为书面协议约定的收款曰期的当天，无书面协议的或者书面协议没有约定收款曰期的，为货品发出的当天；

④采取预收货款方式销售货品，为货品发出的当天，但销售生产工期超过l2个月的大型机械设备、船舶、飞机等货品，为收到预收款或者书面协议约定的收款曰期的当天；

⑤委托其余纳税人代销货品，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货品满180天的当天；

⑥销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售