公益项目财务审计报告范文.docxVIP

致：[项目主管单位/捐赠方/相关监管机构名称]

自：[会计师事务所名称]

日期：[报告出具日期]

一、引言

受[项目主管单位/捐赠方名称，或根据委托协议确定的委托方名称]（以下简称“委托方”）的委托，[会计师事务所名称]（以下简称“本所”）对[项目执行机构名称]（以下简称“执行机构”）负责实施的“XX公益项目”（以下简称“本项目”）在[项目执行期间，例如：XXXX年X月X日至XXXX年X月X日]的财务收支情况、资金使用合规性及项目财务管理状况进行了专项审计。

本项目旨在[简述项目主要目标和受益群体，例如：改善XX地区儿童教育环境，为XX名困境儿童提供学业资助及心理关怀服务]。执行机构根据相关协议及项目实施方案，负责项目资金的筹集、管理、使用及项目具体执行。

本所的审计工作是依据《中华人民共和国注册会计师法》、中国注册会计师审计准则以及与委托方签订的审计业务约定书进行的。我们的责任是在执行审计工作的基础上，对本项目的财务报告及相关财务资料发表审计意见，出具审计报告。执行机构对其所提供的项目财务资料的真实性、合法性和完整性承担全部责任。

二、审计范围与审计依据

（一）审计范围

本次审计范围主要包括：

1.本项目在审计期间内的资金筹集、到位情况；

2.本项目资金的管理、使用及支付情况；

3.本项目财务收支的真实性、合法性和合规性；

4.本项目预算执行情况及预算调整的合理性；

5.本项目会计核算的规范性及相关财务档案管理情况；

6.与本项目财务活动相关的内部控制制度的建立与执行情况；

7.委托方要求的其他相关审计内容。

审计过程中，我们查阅了执行机构提供的与本项目相关的立项文件、捐赠协议、资金拨付凭证、银行对账单、会计账簿、会计凭证、费用报销单据、项目预算及决算资料、相关会议纪要以及其他必要的支持性文件。我们采用了包括抽样检查、凭证核实、访谈相关人员等必要的审计程序，以获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。

（二）审计依据

本次审计工作主要依据以下法规、准则及文件：

1.《中华人民共和国会计法》；

2.《民间非营利组织会计制度》（如适用）；

3.《公益事业捐赠法》；

4.《XX基金会管理条例》（如适用）；

5.中国注册会计师审计准则；

6.本项目的立项批复文件、捐赠协议、项目实施方案及预算；

7.执行机构制定的与财务管理制度相关的内部规定；

8.国家及地方其他相关的财经法律法规及政策。

三、审计发现

（一）项目资金筹集与到位情况

本项目总预算资金为XX万元。截至审计期末，执行机构实际筹集并到位的项目资金为XX万元，其中：[分别列示不同捐赠方或渠道的资金到位情况，例如：XX机构捐赠XX万元，公众筹款XX万元，政府补助XX万元等]。资金到位率为XX%。总体而言，项目资金的筹集基本能够满足项目实施的需求，但部分款项存在延迟到位的情况，对项目初期的执行进度造成了一定影响。

（二）项目资金管理与使用情况

1.资金管理规范性：执行机构对本项目资金设立了专门的银行账户进行管理（或：在机构统一账户下进行了明细核算与管理），初步建立了项目资金的内部审批流程。审计中未发现大额现金支付或明显的资金挪用、侵占现象。但在资金支付审批环节，我们注意到部分小额支出的审批手续不够完整，未能完全遵循执行机构内部规定的分级审批流程。

2.预算执行情况：项目总体预算执行情况[良好/基本可控/存在一定偏差]。截至审计期末，项目累计支出XX万元，占到位资金的XX%。其中，[具体说明主要预算科目的执行情况，例如：人员费用支出XX万元，占预算的XX%；活动物料采购支出XX万元，占预算的XX%等]。部分费用项目存在超预算或预算执行率偏低的情况。例如，[举例说明，如：“宣传推广费”实际支出超出预算约X%，主要原因是为扩大项目影响力增加了XX宣传活动；“交通费”实际支出低于预算约X%，主要由于部分活动采用线上方式开展，减少了交通需求]。

3.费用支出合规性：

*大部分费用支出的原始凭证基本齐全，支出用途与项目目标具有相关性。

*审计发现，部分费用报销单据存在以下不规范之处：少量发票抬头未注明执行机构全称；部分差旅费报销缺少详细的行程说明或审批单；个别采购支出未附完整的采购申请或验收记录。

*未发现与项目无关的费用在本项目中列支的情况，但对于项目行政管理费用的分摊，执行机构未能提供清晰、合理的分摊依据和计算方法，存在一定的主观性。

（三）财务核算与会计处理情况

执行机构基本能够按照《民间非营利组织会计制度》（或其他适用会计制度）对本项目的经济业务进行会计核算。会计科目设置能够满足项目核算需求，会计凭证、账簿记录基本完整。但审计发现，项目财务核算的精细化程度有待提高：部分经济业务的会计分