2025年学历类自考中国对外贸易-中国税制参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考中国对外贸易-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、中国对外贸易中，进口环节增值税税率一般为多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2、关税完税价格中，运费和保险费的计算基数是货价和哪些费用之和？

A.关税

B.汇兑损失

C.保险费

D.增值税

3、下列哪项属于消费税的征税范围？

A.小汽车

B.酒类

C.电池

D.空调

4、出口货物适用增值税退税率时，若原适用税率13%，现调整为几？

5、进口货物关税税率适用“最惠国税率”的情况是？

A.与该国未签订贸易协定

B.关税同盟成员

C.特定国单边协定

D.以上均不适用

6、企业所得税的计算中，“应纳税所得额”如何确定？

A.收入总额×(1-10%)

B.收入总额-准予扣除项目

C.收入总额×(1-25%)

D.准予扣除项目-收入总额

7、出口退税率13%的货物中，下列哪项不适用？

A.服装

B.铜材

C.机械设备

D.电子元器件

8、关税完税价格计算中，若CIF价不足5000美元，运费和保险费如何处理？

A.全部计入

B.仅计入1%部分

C.全部不计入

D.仅计入货价

9、下列哪项属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.绩效奖金

B.子女教育

C.住房贷款利息

D.车辆购置税

10、进口关税税率调整后，对以下哪类货物影响最大？

A.高新技术产品

B.原材料

C.日用消费品

D.机电产品

11、中国增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.0%

12、关税完税价格中不包括哪项？

A.运费

B.保险费

C.增值税

D.关税税额

13、消费税中，下列哪类商品适用从价定率计征？

A.金银首饰

B.小汽车

C.电池

D.酒精

14、企业所得税税率中，符合条件的小型微利企业最高税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

15、下列哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.大病医疗

C.购房贷款利息

D.住房租金

16、契税的税率范围是？

A.1%-3%

B.1%-5%

C.3%-5%

D.5%-10%

17、印花税中，借款合同按借款金额的0.005%贴花，税率标准依据是？

A.《印花税法》

B.《税收征收管理法》

C.《企业所得税法》

D.《增值税暂行条例》

18、城镇土地使用税的纳税人是？

A.土地所有者

B.土地使用者

C.房产所有人

D.建筑物所有人

19、房产税从租计征的税率是？

A.租金的12%

B.租金的4%

C.租金的5%

D.租金的7%

20、车辆购置税的计税依据是？

A.发票价格

B.实际成交价格

C.成本价

D.市场价

21、中国对外贸易中，进口货物关税税率适用最惠国税率的情况是？

A.关税税则号列未列明税率

B.贸易双方未达成税率协议

C.货物原产地与中国签订自贸协定

D.进口货物的完税价格低于海关估定价格

22、2025年增值税税率调整后，以下行业适用13%税率的是？

A.农产品销售

B.交通运输、建筑服务

C.医药制造

D.文化教育服务

23、消费税中，卷烟的纳税环节是？

A.生产环节

B.进口环节

C.生产、进口环节

D.销售环节

24、企业所得税的境外税收抵免限额计算公式为？

A.境外所得应纳税额×（1-境外税率）

B.境外所得应纳税额×境外税率

C.境内应纳税额×境外税率

D.境内应纳税额×（1-境外税率）

25、加工贸易进口设备关税暂免期限最长为？

A.3年

B.5年

C.6年

D.10年

26、出口货物退税率执行“一刀切”政策的是？

A.高新技术产品

B.普通货物

C.贸易协定项下货物

D.残疾人专用产品

27、船舶吨税税率调整后，以下船舶适用0.4%税率的是？

A.总吨位＜5000吨

B.总吨位5000-25000吨

C.总吨位25000-100000吨

D.总吨位＞100000吨

28、关税完税价格计算中，“海关估定价值”的适用情形是？

A.进口货物的完税价格无法确定的

B.协定税率低于普通税率的

C.贸易双方未提供交易价格

D.出口货物的完税价格争议

29、2025年消费税委托加工环节，受托方代收代缴的消费税税率？

A.按照受托方同类产品销售税率

B.按照委托方同类产品税率

C.按照加工劳务10%税率

D.按照产品最