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2025年财会类中级经济师中级金融专业-中级财政税收参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人销售自产农产品适用税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2、企业所得税税率调整后，小微企业年应纳税所得额不超过100万元部分税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

3、个人所得税专项附加扣除中，赡养老人每月标准为？

A.2000元

B.1000元

C.500元

D.300元

4、印花税中，借款合同适用税率是？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.免征

5、契税首套房税率调整为？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.0%

6、关税税目中，跨境电商进口商品适用税率是？

A.6%

B.10%

C.15%

D.13%

7、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.0.6%

C.1.1%

D.0.4%

8、城镇土地使用税中，工业用地税率比商业用地低？

A.50%

B.30%

C.20%

D.10%

9、耕地占用税中，和经济林适用税率是？

A.10元/平方米

B.5元/平方米

C.3元/平方米

D.1元/平方米

10、车辆购置税税率自2025年起？

A.10%

B.9%

C.8%

D.7%

11、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列不属于在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.符合条件的技术开发费用加计扣除额

C.非公益性捐赠支出

D.职工福利费、工会经费、教育经费等合理支出

12、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用的税率是（）

A.9%

B.13%

C.6%

D.11%

13、下列关于个人所得税专项附加扣除的表述正确的是（）

A.赡养非亲属老人的每月扣除标准为2000元

B.继续教育费用每年最高扣除8000元

C.住房贷款利息每月扣除标准为1000元

D.赡养老人支出按子女数量叠加计算

14、税收征管法规定，税务机关采取税收保全措施的期限最长不得超过（）

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.24个月

15、下列属于中央财政事权的是（）

A.农村义务教育经费保障

B.地方公路养护

C.国防支出

D.城市污水处理

16、关税税目中，下列商品适用最惠国税率为15%的是（）

A.机械仪器设备

B.汽车

C.纺织品

D.钻石

17、消费税中，下列不属于从价定率征税的是（）

A.白酒

B.高档化妆品

C.超豪华小汽车

D.成品油

18、耕地占用税的纳税人是指（）

A.占用耕地的单位或个人

B.实际耕种土地的单位

C.土地原使用单位

D.农业承包经营者

19、环境保护税中，下列污染物对应税率正确的是（）

A.大气污染物：1.2-11.2元/立方米

B.噪声：350-3500元/超标当次

C.固体废物：100-2000元/吨

D.水污染物：1-10元/立方米

20、转移支付中的一般性转移支付主要用于（）

A.平衡地区间财政能力差异

B.支持特定政策目标实现

C.弥补地方政府债务缺口

D.补贴国有企业亏损

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列货物不属于13%增值税税率适用范围的是（）

A.一般货物销售

B.农产品收购

C.交通运输服务

D.建筑服务

22、企业所得税前述资本性支出在计算应纳税所得额时，准予扣除的时限是（）

A.一次性全额扣除

B.按直线法5年摊销

C.按加速折旧法3年摊销

D.不计入扣除范围

23、纳税人享受个人所得税专项附加扣除中“子女教育”项目的，每月最高可扣除金额为（）

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

24、税收征管流程中，纳税人主动自查申报属于（）

A.税务稽查阶段

B.自查申报阶段

C.日常检查阶段

D.强制执行阶段

25、下列关于耕地占用税的表述正确的是（）

A.税率统一为10元/平方米

B.经济特区税率可低于10%

C.占用耕地需缴纳耕地占用税

D.非耕地占用不征税

26、企业所得税应纳税所得额计算中，准予扣除的资产损失年限最长为（）

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

27、增值税进项税额抵扣中，纳税人将自产农产品用于职工福利，应按（）计算销项税额

A.成本×（1+成本利润率）×13%

B.成本×（1+成本利润率）×9%

C.