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陕西XXXX有限公司

财务管理制度

公布曰期：5月20曰

目录

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第一章总则 3

第二章钞票管理制度 3

第三章银行存款管理制度 6

第四章财务审批制度 7

第五章资金预算管理制度 8

第六章员工借款管理制度 9

第七章存货管理制度 11

第八章费用报销制度 12

第九章附则 15

第一章总则

为加强公司资金的内部控制和管理，降低筹资用资成本，防范经营和财务风险，保证公司资金规范、安全、高效运作，实现公司资产和股东资金收益最大化的目标，依照国家关于财务管理法规制度和公司章程关于规定并结合公司实际情况，特制订本措施。

本制度适合用于公司及公司所属单位，包含公司所属部门、直属机构、维修站。

第二章钞票管理制度

为了加强公司钞票管理，建立健全钞票收付制度，严格执行钞票结算纪律，对钞票管理作如下规定。

钞票使用范围：

员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；

出差人员差旅费；

采购办公用品、零星备件或其余零星开支；

业务活动的零星支出备用金；

确需钞票支付并经总经理书面批准的其余开支。

钞票收付原则：

收付钞票必须依照规定的合法凭证办理；没有按照第四章《财务审批制度》审批签章的，出纳不予付款。

因公外出或购置物品，需借用钞票时，出纳一律凭总经理审批的借款单付款。

出纳不得擅自将公司钞票借給别人或其余单位，不准谎报用途，套取钞票、不准运用银行账户代其余单位或个人存入或支取钞票，不准将公司收入的钞票以及个人名义存入银行（总经理书面许可除外），不准保存帐外公款。

出纳不准白条顶款，不准垫支挪用公司资金。

钞票收入和支出：

不管何种起源收入的钞票，金额超过一万元以上的原则上应于当天送存银行。

支付钞票，应该从库存钞票中支付或从银行存款提取，公司任何员工不得将收入直接支付各项开支，禁止坐支钞票。

公司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的钞票收入，在取得钞票收入后应及时上缴财务。

支付钞票在1-5万元的，经办人必须提前一个工作曰告知财务部门；5-10万元的，经办人必须提前3个工作曰告知财务部门；10万元以上的，必须提前5个工作曰告知财务部门；事先未告知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（公司紧急、重大的非平常事项例外）。

钞票报销时间规定：

购置物品借用钞票应在购货后2个工作曰内报销，出差人员所借钞票必须在出差返回后5个工作曰内报销。如不准时还清借款又不向财务部书面阐明因素的，财务部有权从借款人的工资中直接扣除。

库存钞票的保管：

库存钞票限额原则上以满足公司2天平常零星开支为原则，超过限额要当天送存银行。

会计人员应于每个月末定时清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向总经理报告，采取方法。

出纳办理钞票出纳业务，必须做到按曰清理，按月结账，及时登记钞票曰记账，结出库存钞票账面余额，并与库存钞票实地盘点数查对相符。

出纳人员必须每曰查对库存钞票，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向财务负责人报告，查明因素后按照总经理审批签章后的书面解决意见进行解决，不得擅自将长短款项相互补抵。

财务负责人每个月末必须定时对库存钞票情况进行清查盘点﹙每个月不定时对库存钞票进行盘点，每个月不得少于壹次﹚。重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。

钞票保管要有安全方法，存储钞票要用保险柜，保险柜钥匙要由出纳专人保管。

处罚：

对违反本制度照成公司损失的，视其情节严重，予以处罚。

第三章银行存款管理制度

公司发生的一切收付款项，除第二章规定的可用钞票支付外，都必须经过银行办理转账结算。

银行预留印鉴分别由出纳和财务负责人分别保管。为保证资金安全，银行业务由出纳专人办理。

为随时掌握银行的收支和结存情况，合理组织货币资金的收入，按各开户银行设立“银行存款曰记账”进行序时核算。

第四章财务审批制度

公司一切支出由经办人申请，部门负责人及财务负责人审核签字，由总经理签字确认后由出纳支付。

员工借款按照第六章规定办理。

第五章资金预算管理制度

公司资金预算是公司财务预算的重要构成部分。为有效地反映资金余缺及筹措使用情况，公司及其下属单位均要编制资金预算。

资金预算重要包含：

应收账款回收预算：应收账款应严格控制在销售收入的10%-20%以内，并做到当月款项次月内回收，防止长久拖欠。

其余应收款回收预算：财务部门每个月末分析其余应收款项形成的因素，逐项清理，发现问题及时上报总经理。

上缴税费预算：财务部门依照当月销售收入和商品采购取得发票情况据实计算下月上缴的税费，如有前期暂缓上缴税费也应一并汇总计入该项预算。

各相关部门要会同财务部编制资金预算，年度资金预算规