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税务法规测试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.小规模纳税人征收率通常是？

A.5%

B.3%

C.6%

D.9%

4.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

5.下列不属于税收特征的是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.个人所得税工资薪金所得适用税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.房产税的计税依据不包括？

A.房产原值

B.租金收入

C.房产净值

D.评估价值

8.印花税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.复合税率

9.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

10.税收征管法规定的税款追征期限一般是？

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

答案：1.A2.B3.B4.无正确选项（消费税纳税环节包括生产、委托加工、进口、零售（金银首饰等）、批发（卷烟）等环节）5.D6.B7.C8.C9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收优惠形式的有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.税收抵免

2.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于消费税应税消费品的有？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.实木地板

5.税收的作用有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.维护国家政权

6.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.房产税的纳税人包括？

A.产权所有人

B.承典人

C.房产代管人

D.使用人

8.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.下列属于地方税的有？

A.城镇土地使用税

B..土地增值税

C.车船税

D.契税

10.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5..个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.房产税的征税对象是房屋。（）

7.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）

8.流转税是我国税制结构中的主体税类。（）

9.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查。（）

10.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额。简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：如超标准的业务招待费、广告费等费用，税收滞纳金、罚款等不得扣除项目，以及不征税收入、免税收入等形成的差异。

3.简述消费税的纳税义务发生时间。

答：销售时为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天；自产自用为移送使用的当天；委托加工为纳税人提货的当天；进口为报关进口的当天。

4.个人所得税综合所得包括哪些项目？

答：包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善税收征管体系？

答：加强信息化建设，提高征管效率；强化部门协作，实现信息共享；加强纳税服务，提高纳税人遵从度；加大税务稽查力度，打击偷逃税行为。

2.税收优惠对企业发展有何影响？

答：能减轻企业税负，增加现金流；促进企业创新和产业升级；吸引