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2026年内审部审计主管面试题含答案

一、单选题（共5题，每题2分，总分10分）

1.题干：在审计过程中，审计主管发现某项内部控制存在缺陷，但该缺陷对财务报表的影响较小。根据审计重要性原则，审计主管应如何处理？

-A.立即报告管理层并要求整改

-B.记录该缺陷但暂不采取行动

-C.根据风险评估结果决定是否进一步审计

-D.忽略该缺陷，继续执行其他审计程序

答案：C

解析：审计重要性原则要求审计人员关注对财务报表有重大影响的内部控制缺陷。对于影响较小的缺陷，审计主管应根据风险评估结果决定是否进一步审计，而不是立即报告或忽略。选项C最符合审计实务中的处理方式。

2.题干：某公司采用自动化生产线，其内部控制依赖高度集成的IT系统。审计主管在风险评估时，应重点关注以下哪项？

-A.人工操作环节的可靠性

-B.IT系统的数据完整性

-C.员工的道德风险

-D.供应商的资质

答案：B

解析：自动化生产线的高度依赖性使得IT系统的数据完整性成为内部控制的关键。审计主管在风险评估时应优先关注IT系统的可靠性，以避免因系统故障导致重大错报。其他选项虽然也需关注，但不如IT系统重要。

3.题干：审计主管在执行审计程序时，发现某项控制活动未按设计执行。根据控制测试的目的，审计主管应如何进一步调查？

-A.立即扩大样本量进行测试

-B.访谈该控制活动的执行人员

-C.直接要求管理层整改

-D.记录该发现但暂不采取行动

答案：B

解析：控制测试的目的在于评估控制活动的有效性。当发现控制活动未按设计执行时，审计主管应通过访谈执行人员了解原因，而不是直接整改或扩大样本量。访谈有助于确定缺陷的根本原因，从而采取针对性措施。

4.题干：某公司位于上海，其财务报告采用人民币和美元双重计量。审计主管在评估外币折算风险时，应重点关注以下哪项？

-A.汇率波动对报表的影响

-B.子公司的会计政策一致性

-C.外币交易记录的及时性

-D.管理层的汇率预测准确性

答案：A

解析：外币折算风险主要受汇率波动影响。审计主管应重点关注汇率波动对财务报表的潜在影响，以评估其重要性。其他选项虽然也需关注，但不如汇率波动直接相关。

5.题干：审计主管在撰写审计报告时，发现某项错报未达到财务报表的重要性水平。根据审计报告准则，审计主管应如何处理？

-A.在审计报告中单独披露该错报

-B.记录该错报但不在审计报告中披露

-C.要求管理层调整该错报

-D.向监管机构报告该错报

答案：B

解析：根据审计报告准则，未达到财务报表重要性水平的错报无需在审计报告中单独披露。审计主管应记录该错报，但无需进一步行动。选项B最符合准则要求。

二、多选题（共5题，每题3分，总分15分）

1.题干：审计主管在执行舞弊风险审计程序时，应关注哪些迹象？

-A.管理层的异常行为

-B.内部控制缺陷的频繁出现

-C.财务报表的异常波动

-D.员工的离职率过高

-E.供应商的资质问题

答案：A,B,C

解析：舞弊风险审计程序应关注管理层的异常行为、内部控制缺陷的频繁出现以及财务报表的异常波动。这些迹象可能表明存在舞弊风险。员工离职率过高和供应商资质问题虽然也需要关注，但不如前三者直接相关。

2.题干：审计主管在评估采购循环的内部控制时，应关注哪些控制活动？

-A.采购申请的审批流程

-B.供应商选择的独立性

-C.收货环节的核对程序

-D.付款环节的审批控制

-E.存货盘点程序

答案：A,B,C,D

解析：采购循环的内部控制应关注采购申请的审批流程、供应商选择的独立性、收货环节的核对程序以及付款环节的审批控制。存货盘点程序属于仓储环节，与采购循环的关联性较弱。

3.题干：审计主管在执行IT审计时，应关注哪些系统日志？

-A.用户登录日志

-B.数据修改日志

-C.系统异常日志

-D.交易处理日志

-E.网络访问日志

答案：A,B,C,D,E

解析：IT审计时应关注所有与系统操作相关的日志，包括用户登录日志、数据修改日志、系统异常日志、交易处理日志以及网络访问日志。这些日志有助于评估系统的完整性和安全性。

4.题干：审计主管在评估销售循环的内部控制时，应关注哪些控制活动？

-A.销售订单的审批流程

-B.发货环节的核对程序

-C.退货环节的控制措施

-D.收款环节的审批控制

-E.销售合同的签订程序

答案：A,B,C,D,E

解析：销售循环的内部控制应关注销售订单的审批流程、发货环节的核对程序、退货环节的控制措施、收款环节的审批控制以及销售合同的签订程序。这些控制活动有助