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2026年税务专员增值税业务知识测试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某餐饮企业（一般纳税人）2026年5月销售餐饮服务，取得含税收入100万元，开具增值税电子普通发票。该企业当月可抵扣的进项税额为多少？

A.8,000元

B.9,600元

C.10,000元

D.11,200元

2.个人销售旧住房（非住宅），是否需要缴纳增值税？

A.需要，按5%征收率

B.需要，按3%征收率减按0.5%征收

C.不需要，免征增值税

D.需要，按6%征收率

3.某软件开发公司（一般纳税人）提供技术咨询服务，取得不含税收入50万元，适用增值税税率为6%。该业务应缴纳的增值税额为多少？

A.2,500元

B.3,000元

C.3,150元

D.3,200元

4.一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额是否可以抵扣？

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分可以抵扣

D.需经税务机关审批后抵扣

5.某超市（小规模纳税人）2026年6月销售农产品，取得含税收入20万元，适用3%的征收率。该业务应缴纳的增值税额为多少？

A.600元

B.6,000元

C.6,500元

D.7,000元

6.跨境应税行为适用增值税零税率的条件是什么？

A.向境外单位销售货物或服务

B.境外单位在境内发生应税行为且服务或货物用于境内

C.境外单位在境内发生应税行为且服务或货物用于境外

D.向境外单位销售跨境应税行为服务

7.某企业（一般纳税人）2026年4月购进设备一台，取得增值税专用发票，注明不含税价100万元，税额13万元。该设备预计使用5年，采用直线法计提折旧。2026年5月可抵扣的进项税额为多少？

A.13万元

B.12.7万元

C.12.3万元

D.10.7万元

8.小规模纳税人因应税行为发生退货，是否需要退还已缴纳的增值税？

A.需要，全额退还

B.不需要，因已开具发票无法退还

C.需要，按比例退还

D.不需要，因小规模纳税人无法开具红字发票

9.某建筑公司（一般纳税人）2026年3月提供建筑服务，取得含税收入500万元，开具增值税专用发票。该企业当月可抵扣的进项税额为20万元。该业务应缴纳的增值税额为多少？

A.13万元

B.15万元

C.17万元

D.19万元

10.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

二、多选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.下列哪些行为属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.转让不动产

2.一般纳税人购进货物或服务时，其进项税额不得抵扣的情形包括哪些？

A.购进用于简易计税方法的纳税人

B.购进用于免税项目的货物或服务

C.购进用于集体福利的货物或服务

D.购进用于个人消费的货物或服务

3.小规模纳税人适用的增值税征收率包括哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

4.跨境应税行为适用增值税零税率或免税的情形包括哪些？

A.向境外单位销售跨境应税行为服务且服务或货物用于境外

B.境外单位在境内发生应税行为且服务或货物用于境内

C.境外单位在境内发生应税行为且服务或货物用于境外

D.向境外单位销售跨境应税行为服务且服务或货物用于境内

5.一般纳税人销售不动产，其增值税处理方式包括哪些？

A.直接销售，按9%征收率缴纳增值税

B.视同销售，按9%征收率缴纳增值税

C.出租，按5%的征收率缴纳增值税

D.出租，按9%的征收率缴纳增值税

6.小规模纳税人申请增值税留抵退税的条件包括哪些？

A.自2019年4月1日起未享受留抵退税政策

B.纳税人申请退税前12个月的销售额不超过规定标准

C.纳税人申请退税前12个月的销售额超过规定标准

D.纳税人申请退税前36个月的销售额不超过规定标准

7.一般纳税人购进货物或服务时，其进项税额抵扣期限包括哪些？

A.购进货物，自开具发票之日起180天内认证抵扣

B.购进服务，自开具发票之日起180天内认证抵扣

C.购进不动产，自取得发票之日起360天内认证抵扣

D.购进不动产，自取得发票之日起180天内认证抵扣

8.跨境应税行为适用增值税免税的情形包括哪些？

A.境外单位在境内发生应税行为且服务或货物用于境外

B.向境外单位销售跨境应税行为服务且服务或货物用于境外

C.境外单位在境内发生应税行为且服务或货物用于境内

D.向境外单位销售跨境应税行为服务且服务或货物用于境内

9.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，其处理方式包括哪些？

A.