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2026年增值税专项税务稽查重点问题解答

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年发生以下业务：①销售产品收入1000万元，开具增值税专用发票；②收取包装物租金收入50万元，未开具发票；③发生广告服务费用支出80万元，取得增值税专用发票。该企业当期销项税额为多少万元？

A.130

B.135

C.145

D.150

2.某餐饮企业2025年12月提供餐饮服务收入200万元，其中含酒水饮料收入30万元（不得抵扣进项），其他收入均开具增值税专用发票。当期可抵扣进项税额为多少万元（假设进项税率为6%）？

A.10

B.12

C.15

D.18

3.某房地产企业2025年销售不动产收入5000万元，开具增值税专用发票，税率为5%。该企业当期应纳增值税为多少万元？

A.230

B.250

C.270

D.300

4.某小规模纳税人2025年提供物流辅助服务，月销售额20万元，适用3%征收率。该企业当期应纳税额为多少万元？

A.0.6

B.0.9

C.1.2

D.1.5

5.某外贸企业2025年出口货物离岸价100万美元，成本80万美元，出口退税率13%。该企业当期应退增值税为多少万元（假设汇率1:7）？

A.910

B.940

C.970

D.1000

6.某软件开发企业2025年提供技术开发服务收入300万元，开具增值税专用发票，适用6%税率。该企业当期销项税额为多少万元？

A.15

B.18

C.20

D.22

7.某农产品收购企业2025年收购农产品支付价税合计200万元，取得增值税专用发票。该企业当期可抵扣进项税额为多少万元（假设农产品进项税率为9%）？

A.18

B.20

C.22

D.24

8.某零售企业2025年销售服装收入500万元，开具增值税专用发票，税率13%。该企业当期销项税额为多少万元？

A.60

B.65

C.70

D.75

9.某咨询服务企业2025年提供咨询服务收入100万元，开具增值税专用发票，适用6%税率。该企业当期销项税额为多少万元？

A.5

B.6

C.7

D.8

10.某小规模纳税人2025年销售货物收入30万元，开具普通发票。该企业当期应纳税额为多少万元（假设征收率为3%）？

A.0.9

B.1.2

C.1.5

D.1.8

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些业务可以适用增值税即征即退政策？

A.高新技术企业销售自产软件产品

B.外贸企业出口货物

C.小规模纳税人销售农产品

D.航空运输企业销售旅客运输服务

2.某制造业企业2025年发生以下业务：①购进原材料取得增值税专用发票，金额100万元；②销售产品收入500万元，开具增值税专用发票；③收取违约金收入20万元，未开具发票。该企业当期应纳税额为多少万元（假设销项税率为13%，进项税率为9%）？

A.24

B.36

C.48

D.60

3.以下哪些项目属于增值税应税行为？

A.餐饮企业提供外卖服务

B.房地产企业销售期房

C.软件开发企业提供远程运维服务

D.外贸企业进口原材料

4.某小规模纳税人2025年提供租赁服务，月销售额15万元，适用3%征收率。该企业当期应纳税额为多少万元？

A.0.45

B.0.5

C.0.55

D.0.6

5.以下哪些业务可以开具增值税专用发票？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人提供咨询服务

C.外贸企业出口货物

D.旅客运输企业开具电子客票行程单

三、判断题（共10题，每题1分）

1.小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（正确/错误）

2.一般纳税人销售不动产，适用5%征收率，不得抵扣进项税额。（正确/错误）

3.农产品收购企业取得的农产品销售发票，可以抵扣进项税额。（正确/错误）

4.外贸企业出口货物，可以开具增值税专用发票。（正确/错误）

5.咨询服务企业提供远程咨询服务，适用6%税率。（正确/错误）

6.小规模纳税人销售额超过标准，必须转为一般纳税人。（正确/错误）

7.制造业企业购进生产设备，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。（正确/错误）

8.餐饮企业收取的餐位费，可以开具增值税专用发票。（正确/错误）

9.软件开发企业销售自产软件产品，可以适用即征即退政策。（正确/错误）

10.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法。（正确/错误）

四、计算题（共5题，每题5分）

1.某制造业企业2025年发生以下业务：①销售产品收入1000万元，开具增值税专用发票，税率13%；②购进原材料取得增值税专用发票，金额500万元，税率9%；