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2025年学历类自考国际商法-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

2、关税税额的计算公式为？

A.完税价格×关税税率

B.完税价格×（关税税率-减免比例）

C.完税价格×关税税率×汇率

D.完税价格×进口环节增值税税率

3、消费税中，下列哪项不属于从价定率征收范围？

A.黄酒

B.小汽车

C.金银首饰

D.酒精

4、企业所得税的免税收入包括？

A.国债利息收入

B.股息红利收入

C.捐赠收入

D.资本公积

5、出口货物适用零税率，需同时满足哪些条件？

A.境内生产销售或委托加工

B.未经过境内加工

C.海关监管要求

D.以上全部

6、关税完税价格中不包括？

A.货物运抵中国境内前的运费

B.保险费

C.境内运输装卸费

D.买方佣金

7、下列哪项属于关税免税政策？

A.修理设备进口

B.临时进口货物

C.免税区货物

D.转口货物

8、增值税小规模纳税人适用税率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

9、消费税自产自用应税消费品计税依据是？

A.成本价

B.市场销售价

C.成本价×（1+成本利润率）

D.销售价×（1-成本利润率）

10、跨境服务贸易出口免税范围包括？

A.货物运输服务

B.信息技术服务

C.金融服务

D.境内运输服务

11、增值税税率13%适用于以下哪种货物？

A.交通运输工具

B.食品

C.电子产品

D.文化用品

12、消费税的计税依据是？

A.成本价

B.实际销售价格

C.增值额

D.税收优惠价

13、关税优惠政策中，“最惠国待遇”原则的核心是？

A.本国产品更优惠

B.国民待遇

C.最惠国待遇

D.特惠国待遇

14、企业所得税一般企业适用的税率是？

A.5%

B.25%

C.30%

D.17%

15、个人所得税综合所得预扣预缴起征点是？

A.5000元/月

B.6000元/月

C.10000元/月

D.3000元/月

16、消费税中，小汽车按比例税率计税，税率为？

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%

17、增值税中，农产品收购的进项税扣除率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

18、企业所得税中，研发费用加计扣除比例是？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

19、消费税中，卷烟的从价税税率是？

A.30%

B.56%

C.36%

D.45%

20、个人所得税中，劳务报酬所得预扣预缴税率是？

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

21、根据中国税法规定，增值税税率分为四档，其中一般货物销售税率最高为多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

22、消费税中，下列哪项不属于从价定率征收范围？

A.贵重首饰

B.高档化妆品

C.汽车轮胎

D.珍贵食品

23、关税完税价格的计算中，通常不包括以下哪项？

A.进口货物到岸价

B.关税

C.消费税

D.海关监管费

24、企业所得税的法定税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.30%

25、下列哪项属于个人所得税综合所得范围？

A.劳动报酬

B.个体工商户经营所得

C.股息红利

D.财产租赁所得

26、房产税的计税依据是？

A.房屋原值

B.房屋原值扣除10%后的余值

C.房屋租金

D.市场评估价

27、城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地面积

B.土地评估价

C.土地出让金

D.房屋原值

28、车辆购置税的税率是？

A.10%

B.9%

C.8%

D.无差别税率

29、契税税率中，首套房购买者税率最高为多少？

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

30、印花税中，借款合同按借款金额的0.05%贴花，其税率对应的是？

A.0.003%

B.0.05%

C.0.01%

D.0.1%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）

31、中国增值税的纳税环节包括哪些？

A.生产环节

B.批发环节

C.进口环节

D.零售环节

32、企业所得税的税率有哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

33、关税的征收环节是？

A.进出境口岸

B.国内销售环节

C.生产环节

D.消费环节

34、个人所得税综合所得的税率表最高档是？

A.10%

B.20%

C.30%

D.45%

35、消费税的征税范围包括？

A.高档化妆品

B.轿车

C.手机

D.钢