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2026年税务代理师《税收筹划》阶段测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.税收筹划的基本原则不包括以下哪项？

A.合法性原则

B.合规性原则

C.利润最大化原则

D.风险最小化原则

2.以下哪项不属于税收筹划的方法？

A.利用税收优惠政策

B.合理调整收入和支出时间

C.优化资产结构

D.增加企业负债

3.企业在税收筹划中，以下哪种行为是合法的？

A.通过虚假发票进行税收抵扣

B.利用关联交易降低税负

C.在税收申报中故意遗漏收入

D.通过转移定价减少利润

4.个人所得税的税收筹划策略中，以下哪种方法不适用于高收入人群？

A.利用专项附加扣除

B.选择合适的税前扣除项目

C.优化工资和奖金结构

D.延迟收入实现时间

5.企业并购中的税收筹划，以下哪种策略有助于降低税负？

A.购买方支付全部现金

B.购买方支付部分现金，部分通过发行股票

C.被购买方支付全部现金

D.被购买方支付部分现金，部分通过承担债务

6.以下哪项不属于增值税的税收筹划策略？

A.优化供应链管理

B.选择合适的增值税税率

C.利用出口退税政策

D.减少企业资产规模

7.企业在税收筹划中，以下哪种行为可能引发税务风险？

A.合理利用税收优惠政策

B.通过关联交易调整利润

C.在税务申报中如实填写

D.通过虚构业务减少应纳税额

8.以下哪项不属于税收筹划的风险？

A.法律风险

B.税务风险

C.市场风险

D.信用风险

9.在税收筹划中，以下哪种方法有助于提高企业的盈利能力？

A.减少企业负债

B.优化成本结构

C.增加企业收入

D.提高企业资产周转率

10.以下哪项不属于税收筹划的评估指标？

A.税负节省率

B.风险系数

C.成本效益比

D.企业规模

11.某企业计划进行一项投资，预计投资收益为100万元，税率为25%，以下哪种税收筹划策略可以降低税负？

A.延迟收入实现时间

B.利用税收优惠政策

C.选择合适的投资地点

D.优化投资结构

12.在税收筹划中，以下哪种方法有助于提高企业的现金流？

A.利用现金折扣

B.延长应收账款回收期

C.缩短应付账款支付期

D.减少存货规模

13.以下哪项不属于税收筹划的合规性原则？

A.遵守税法规定

B.诚信纳税

C.合理避税

D.依法纳税

14.企业在进行税收筹划时，以下哪种行为是不道德的？

A.通过合法手段降低税负

B.利用税收优惠政策

C.在税务申报中故意遗漏收入

D.通过合理调整收入和支出时间

15.以下哪项不属于税收筹划的合法性原则？

A.遵守税法规定

B.诚信纳税

C.合理避税

D.依法纳税

试卷答案

1.C

解析：利润最大化原则不属于税收筹划的基本原则，税收筹划强调的是在合法合规的前提下，通过合理的税务安排来降低税负，而不是单纯追求利润最大化。

2.D

解析：税收筹划的方法包括利用税收优惠政策、调整收入和支出时间、优化资产结构等，而增加企业负债通常会增加财务风险，不属于税收筹划的方法。

3.B

解析：关联交易在合理合法的前提下可以降低税负，但必须符合税法规定，虚假发票、故意遗漏收入等行为是违法的。

4.C

解析：个人所得税的税收筹划策略主要针对高收入人群，优化工资和奖金结构、选择合适的税前扣除项目等都是适用的，而延迟收入实现时间通常不适用于高收入人群。

5.B

解析：购买方支付部分现金，部分通过发行股票可以避免高额的现金流出，同时股票交易不会产生增值税，从而降低税负。

6.D

解析：增值税的税收筹划策略包括优化供应链管理、选择合适的增值税税率、利用出口退税政策等，减少企业资产规模不会直接影响增值税。

7.C

解析：虚构业务减少应纳税额是违法行为，可能引发税务风险，而其他选项要么是合法行为，要么是正常的税务筹划手段。

8.D

解析：税收筹划的风险包括法律风险、税务风险和信用风险，市场风险虽然会影响企业业绩，但不是税收筹划的直接风险。

9.B

解析：优化成本结构可以通过减少不必要的支出，提高效率，从而提高企业的盈利能力。

10.C

解析：税收筹划的评估指标包括税负节省率、风险系数和成本效益比