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2026年税务师专业知识与实务测试题目集

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，则其应纳企业所得税额为（）。

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.25万元

2.个人出售住房，若该住房为夫妻共同财产，且持有时间超过5年，则其免征个人所得税的销售额计算方式为（）。

A.全部销售额的70%

B.全部销售额的50%

C.全部销售额的30%

D.全部销售额的全额

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其可享受的增值税减免税政策为（）。

A.减按2%征收率征收增值税

B.减按3%征收率征收增值税

C.免征增值税

D.减按1.6%征收率征收增值税

4.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，其应计入应纳税所得额的金额为（）。

A.10万元

B.5万元

C.0万元

D.8万元

5.个体工商户的生产经营所得，其应纳税所得额的计算中，准予扣除的项目不包括（）。

A.成本费用

B.资本性支出

C.职工工资

D.捐赠支出

6.某企业2025年度取得境外所得100万元，境外所得税税率为20%，则其在境内应补缴的企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.0万元

C.10万元

D.5万元

7.某居民企业2025年度取得境外股息收入50万元，被投资企业已纳税款10万元，则其在境内应补缴的企业所得税税额为（）。

A.10万元

B.5万元

C.0万元

D.12.5万元

8.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其销售收入为1000万元，则其广告费税前扣除限额为（）。

A.80万元

B.50万元

C.100万元

D.20万元

9.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为500万元，则其公益性捐赠支出税前扣除限额为（）。

A.20万元

B.12.5万元

C.25万元

D.10万元

10.某个人2025年度取得劳务报酬收入10万元，其应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.1.4万元

B.2万元

C.3.2万元

D.4万元

11.某企业2025年度取得固定资产折旧费用50万元，其折旧方法为直线法，则其折旧费用税前扣除金额为（）。

A.50万元

B.0万元

C.25万元

D.10万元

12.某企业2025年度取得无形资产摊销费用20万元，其摊销方法为年限平均法，则其摊销费用税前扣除金额为（）。

A.20万元

B.0万元

C.10万元

D.5万元

13.某企业2025年度取得贷款利息收入5万元，其应计入应纳税所得额的金额为（）。

A.5万元

B.0万元

C.2.5万元

D.3万元

14.某企业2025年度发生业务招待费支出30万元，其销售收入为1000万元，则其业务招待费税前扣除限额为（）。

A.30万元

B.15万元

C.20万元

D.10万元

15.某企业2025年度取得投资收益20万元，其应计入应纳税所得额的金额为（）。

A.20万元

B.10万元

C.0万元

D.5万元

16.某企业2025年度发生罚款支出10万元，其应计入应纳税所得额的金额为（）。

A.10万元

B.5万元

C.0万元

D.2万元

17.某企业2025年度取得境外股息收入50万元，被投资企业已纳税款10万元，则其在境内应补缴的企业所得税税额为（）。

A.10万元

B.5万元

C.0万元

D.12.5万元

18.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其销售收入为1000万元，则其广告费税前扣除限额为（）。

A.80万元

B.50万元

C.100万元

D.20万元

19.某企业2025年度取得固定资产折旧费用50万元，其折旧方法为直线法，则其折旧费用税前扣除金额为（）。

A.50万元

B.0万元

C.25万元

D.10万元

20.某个人2025年度取得劳务报酬收入10万元，其应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.1.4万元

B.2万元

C.3.2万元

D.4万元

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税法中，下列哪些项目不得税前扣除（）。

A.企业行政管理部门的职工工资

B.资本性支出

C.职工福利费

D.资产折旧费用

2.个人所得税法中，下列哪些收入属于劳务报酬所得（）。

A.劳务报酬收入

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

3.增值税法中，下列哪些项目可以享受即征即退政策（）。

A.小型微利企业增值税

B.高新技术企业增值税

C.境外旅客购物免征增值税

D.基本生活必