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税务培训测试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

3.以下不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

4.小规模纳税人征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

5.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

6.个人所得税中综合所得适用税率是（）

A.3%-45%

B.5%-35%

C.20%

D.25%

7.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

9.车辆购置税的税率是（）

A.10%

B.15%

C.20%

D.5%

10.印花税中借款合同的税率是（）

A.万分之零点五

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

答案：1.D2.B3.D4.A5.D6.A7.A8.C9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

2.税收优惠形式包括（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

3.以下属于税务登记的有（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业复业登记

4.增值税专用发票的基本联次有（）

A.记账联

B.发票联

C.抵扣联

D.存根联

5.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

6.下列属于财产税的有（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

7.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

9.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

10.税收的作用有（）

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.监督经济活动

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.房产税的征税对象是房屋。（）

7.印花税的纳税义务人是在我国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人。（）

8.税收征管法规定，纳税人必须设置账簿。（）

9.税务机关有权对纳税人的账簿进行检查。（）

10.纳税申报方式只能是直接申报。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述税收的职能。

组织财政收入、调节经济、监督经济活动。

4.什么是税务登记？

税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

加强税收征管可从完善税收法律法规、加强税务人员培训、利用信息化手段、强化部门协作等方面着手，提高征管效率，减少税收流失。

2.税收优惠对企业发展有何影响？

税收优惠能减轻企业负担，增加企业资金流，促进企业扩大生产、创新研发，提高竞争力，推动企业更好发展，带动经济增长。

3.怎样提高纳税人的纳税意识？

可通过加强税法宣传教育，普及税收知识；优化纳税服务，让纳税人感受便利；加大违法惩处力度，形成震慑，从而提高纳税人纳