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2026年税务经理面试题及答案解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：某企业2026年度在A市设立分公司，分公司适用小型微利企业所得税税率。假设分公司2026年度应纳税所得额为80万元，则分公司应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.3.2万元

B.4万元

C.5.6万元

D.8万元

2.题目：根据《个人所得税法》，居民个人取得的经营所得，其应纳税所得额的计算基础是？

A.收入总额减除成本、费用以及损失后的余额

B.收入总额全额

C.收入总额减除基本减除费用后的余额

D.收入总额减除专项附加扣除后的余额

3.题目：某企业2026年1月转让一处2020年购置的土地使用权，取得转让收入500万元，该土地原购置成本为300万元，已知A市土地增值税税率为30%，则该企业应缴纳的土地增值税税额为？

A.60万元

B.90万元

C.120万元

D.150万元

4.题目：根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于？

A.所有类型的企业

B.仅适用于制造业企业

C.仅适用于高新技术企业

D.仅适用于上市公司

5.题目：某上市公司2026年度实现净利润1000万元，按规定提取法定公积金后，剩余可分配利润为800万元。假设公司决定向股东分配现金股利，且每股股利为0.5元，则公司最多可分配多少股利？

A.1600万股

B.2000万股

C.400万股

D.800万股

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：根据《增值税暂行条例》，下列哪些项目属于增值税应税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.提供金融服务

2.题目：企业发生的下列支出，哪些可以计入企业所得税前的成本费用扣除？

A.生产产品的直接材料费用

B.职工工资薪金支出（符合规定）

C.租赁生产设备的租金支出

D.超标的业务招待费支出

3.题目：根据《个人所得税法实施条例》，下列哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.题目：企业设立境外子公司，其关联交易需符合独立交易原则。根据《企业所得税法》，以下哪些指标可能用于判断关联交易是否符合独立交易原则？

A.利润水平

B.资金占用情况

C.交易价格

D.风险承担情况

5.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关的下列行为属于行政执法范围？

A.税务检查

B.税款征收

C.税务行政处罚

D.税务强制执行

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题目：企业发生的固定资产大修理支出，可以一次性在税前扣除。

（正确/错误）

2.题目：居民个人取得的境外所得，无论是否已纳税，均需向中国税务机关申报。

（正确/错误）

3.题目：土地增值税的纳税人既可以是自然人，也可以是法人。

（正确/错误）

4.题目：企业通过公益性社会组织进行的捐赠支出，可以在企业所得税前全额扣除。

（正确/错误）

5.题目：增值税小规模纳税人适用3%的征收率，且不得享受任何减免税政策。

（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题6分）

1.题目：简述企业所得税法中“关联交易”的概念及其税务处理原则。

2.题目：个人所得税综合所得的汇算清缴流程是什么？

3.题目：企业如何进行税务风险管理与内部控制？

五、计算题（共2题，每题8分）

1.题目：某商贸企业2026年1月销售额为200万元，其中含增值税销售额180万元，价外费用20万元（不含税）。已知该企业为增值税一般纳税人，适用13%的税率，请计算该企业1月份应缴纳的增值税税额。

2.题目：某居民个人2026年度工资收入50万元，年终奖10万元，已预缴个人所得税2万元。假设该个人无其他综合所得，请计算其年度应补（退）的个人所得税税额（不考虑专项附加扣除）。

六、案例分析题（共1题，12分）

题目：

某制造业企业2026年度财务数据显示：营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。已知该企业为高新技术企业，适用15%的企业所得税税率。假设无其他调整事项，请计算该企业2026年度应纳的企业所得税税额，并说明计算依据。

答案及解析

一、单选题答案及解析

1.答案：A

解析：根据《企业所得税法实施条例》，小型微利企业所得税税率分为两档：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分